• 【發(fā)布單位】中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)
• 【發(fā)布文號(hào)】--
• 【發(fā)布日期】2000-12-21
• 【生效日期】2000-12-21
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】
• 【所屬類(lèi)別】國(guó)家法律法規(guī)

中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì) 公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則

 中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)
 公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則
（第8號(hào)）
 證券公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式特別規(guī)定
 （2000年12月21日）

 第一條 為規(guī)范公開(kāi)發(fā)行股票證券公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)證券公司）的信息披露行為,，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，依據(jù)《
中華人民共和國(guó)公司法》,、《
中華人民共和國(guó)證券法》等法律法規(guī),，制定本規(guī)定。



 第二條 證券公司編制年度報(bào)告時(shí),，除應(yīng)遵循中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)）有關(guān)年度報(bào)告內(nèi)容與格式的一般規(guī)定外,，還應(yīng)遵循本規(guī)定的要求。其中的財(cái)務(wù)報(bào)表附注部分還應(yīng)遵循《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則第6號(hào)－－證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注特別規(guī)定》的要求,。



 第三條 證券公司應(yīng)披露截至報(bào)告期末前三年年末或年度如下財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)指標(biāo)：流動(dòng)資產(chǎn),、代買(mǎi)賣(mài)證券款、受托資金,、流動(dòng)負(fù)債,、凈資本、營(yíng)業(yè)收入,、手續(xù)費(fèi)收入,、自營(yíng)證券差價(jià)收入、證券發(fā)行收入,、營(yíng)業(yè)支出,、凈資產(chǎn)負(fù)債率等。



 第四條 證券公司董事會(huì)應(yīng)在其報(bào)告中披露如下事項(xiàng)：

 （一）證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)情況,，包括：

 1,、按證券種類(lèi)（如股票、基金,、國(guó)債,、企業(yè)債券和其他證券等）和交易場(chǎng)所披露代理買(mǎi)賣(mài)證券的金額、市場(chǎng)份額,。

 2,、按債券的種類(lèi)（如國(guó)債,、企業(yè)債券等）披露報(bào)告期內(nèi)代理的已兌付債券金額,。

 3,、披露報(bào)告期內(nèi)代理保管證券的增減變動(dòng)情況，并注明有無(wú)將代保管證券抵押,、回購(gòu)或賣(mài)空情況,。

 （二）按全額承購(gòu)包銷(xiāo)、余額承購(gòu)包銷(xiāo)和代銷(xiāo)等承銷(xiāo)方式分別披露報(bào)告期內(nèi)承銷(xiāo)的次數(shù),、承銷(xiāo)金額和相應(yīng)的承銷(xiāo)收入,。

 （三）按自營(yíng)證券種類(lèi)披露本期與上期按月計(jì)算的自營(yíng)證券年均余額、自營(yíng)證券差價(jià)收入和自營(yíng)證券收益率,。

 （四）披露本期與上期有關(guān)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的平均受托管理資金,、受托資金總體損益和平均受托資產(chǎn)管理收益率。

 （五）其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)較大的,，分別按業(yè)務(wù)類(lèi)別披露本期與上期的收入和支出情況,。

 （六）前一報(bào)告期末所披露風(fēng)險(xiǎn)因素本年內(nèi)給證券公司造成的損失，以及本年末所存在的可能對(duì)其造成重大影響的各種風(fēng)險(xiǎn)因素及相應(yīng)對(duì)策,。這些風(fēng)險(xiǎn)因素包括營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn),、管理風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),、電子技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等,。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素能夠作出定量分析的,，應(yīng)進(jìn)行定量分析；不能作出定量分析的,，應(yīng)進(jìn)行定性描述,。

 （七）資產(chǎn)負(fù)債表日后的非調(diào)整事項(xiàng)，包括所投資金融品種或金融工具等價(jià)格的異常波動(dòng),、對(duì)一項(xiàng)金融資產(chǎn)的大額投資,、公司股票和債券的發(fā)行、外匯匯率的較大變動(dòng),、自然災(zāi)害,、重大證券交易等等。應(yīng)詳細(xì)披露這些非調(diào)整事項(xiàng)的內(nèi)容以及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響,；如無(wú)法作出估計(jì),，應(yīng)說(shuō)明原因。



 第五條 證券公司應(yīng)聘請(qǐng)具有證券公司審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的,、具有執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,，按中國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)其依據(jù)中國(guó)會(huì)計(jì)和信息披露準(zhǔn)則和制度編制的法定財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。此外,，應(yīng)增加審計(jì)內(nèi)容,，聘請(qǐng)獲中國(guó)證監(jiān)會(huì)和財(cái)政部特別許可的國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所,，按國(guó)際通行的審計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)其按國(guó)際通行的會(huì)計(jì)和信息披露準(zhǔn)則編制的補(bǔ)充財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì),。

 增加審計(jì)時(shí)需關(guān)注的內(nèi)容包括：損失準(zhǔn)備的提取及不良資產(chǎn)的處置情況,；重大表外項(xiàng)目及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響；不同經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)區(qū)域的資產(chǎn)質(zhì)量,、獲利能力和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),；法定財(cái)務(wù)報(bào)告與補(bǔ)充財(cái)務(wù)報(bào)告之間的主要差異。

 年度報(bào)告正文中的財(cái)務(wù)資料應(yīng)與法定財(cái)務(wù)報(bào)告一致,，補(bǔ)充財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)作為年度報(bào)告的附錄披露,。



 第六條 證券公司應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性作出說(shuō)明,。

 證券公司還應(yīng)委托所聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其內(nèi)部控制制度,，尤其是風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的完整性、合理性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià),，提出改進(jìn)建議,，并出具評(píng)價(jià)報(bào)告。評(píng)價(jià)報(bào)告隨年度報(bào)告一并報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)和證券交易所,。

 所聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所指出以上三性存在缺陷的,，證券公司董事會(huì)應(yīng)對(duì)此予以說(shuō)明，監(jiān)事會(huì)應(yīng)就董事會(huì)所作的說(shuō)明明確表示意見(jiàn),，并分別予以公開(kāi)披露,。



 第七條 證券公司編制年度報(bào)告摘要時(shí)，應(yīng)包括上述第三條至第六條的主要內(nèi)容,。對(duì)其中的財(cái)務(wù)指標(biāo),，可不必列出計(jì)算公式。法定財(cái)務(wù)報(bào)告與補(bǔ)充財(cái)務(wù)報(bào)告之間存在重大差異的,，應(yīng)在摘要中予以說(shuō)明,。



 第八條 本規(guī)定由中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。



 第九條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行,。