• 【發(fā)布單位】中國證券監(jiān)督管理委員會
• 【發(fā)布文號】--
• 【發(fā)布日期】2000-12-21
• 【生效日期】2000-12-21
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

中國證券監(jiān)督管理委員會 公開發(fā)行證券公司信息披露編報規(guī)則

 中國證券監(jiān)督管理委員會
 公開發(fā)行證券公司信息披露編報規(guī)則
（第8號）
 證券公司年度報告內(nèi)容與格式特別規(guī)定
 （2000年12月21日）

 第一條 為規(guī)范公開發(fā)行股票證券公司（以下簡稱證券公司）的信息披露行為,，保護投資者的合法權益,，依據(jù)《
中華人民共和國公司法》、《
中華人民共和國證券法》等法律法規(guī),，制定本規(guī)定,。



 第二條 證券公司編制年度報告時，除應遵循中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）有關年度報告內(nèi)容與格式的一般規(guī)定外,，還應遵循本規(guī)定的要求,。其中的財務報表附注部分還應遵循《公開發(fā)行證券公司信息披露編報規(guī)則第6號－－證券公司財務報表附注特別規(guī)定》的要求。



 第三條 證券公司應披露截至報告期末前三年年末或年度如下財務數(shù)據(jù)與財務指標：流動資產(chǎn),、代買賣證券款,、受托資金、流動負債,、凈資本,、營業(yè)收入、手續(xù)費收入,、自營證券差價收入,、證券發(fā)行收入、營業(yè)支出,、凈資產(chǎn)負債率等,。



 第四條 證券公司董事會應在其報告中披露如下事項：

 （一）證券經(jīng)紀業(yè)務情況,，包括：

 1、按證券種類（如股票,、基金,、國債、企業(yè)債券和其他證券等）和交易場所披露代理買賣證券的金額,、市場份額,。

 2、按債券的種類（如國債,、企業(yè)債券等）披露報告期內(nèi)代理的已兌付債券金額,。

 3、披露報告期內(nèi)代理保管證券的增減變動情況,，并注明有無將代保管證券抵押,、回購或賣空情況。

 （二）按全額承購包銷,、余額承購包銷和代銷等承銷方式分別披露報告期內(nèi)承銷的次數(shù),、承銷金額和相應的承銷收入。

 （三）按自營證券種類披露本期與上期按月計算的自營證券年均余額,、自營證券差價收入和自營證券收益率,。

 （四）披露本期與上期有關資產(chǎn)管理業(yè)務的平均受托管理資金、受托資金總體損益和平均受托資產(chǎn)管理收益率,。

 （五）其他業(yè)務利潤較大的,，分別按業(yè)務類別披露本期與上期的收入和支出情況。

 （六）前一報告期末所披露風險因素本年內(nèi)給證券公司造成的損失,，以及本年末所存在的可能對其造成重大影響的各種風險因素及相應對策,。這些風險因素包括營運風險、管理風險,、市場風險,、財務風險、電子技術風險,、法律法規(guī)風險等,。對風險因素能夠作出定量分析的，應進行定量分析,；不能作出定量分析的,，應進行定性描述。

 （七）資產(chǎn)負債表日后的非調(diào)整事項,，包括所投資金融品種或金融工具等價格的異常波動、對一項金融資產(chǎn)的大額投資,、公司股票和債券的發(fā)行,、外匯匯率的較大變動、自然災害、重大證券交易等等,。應詳細披露這些非調(diào)整事項的內(nèi)容以及其對財務狀況和經(jīng)營成果的影響,；如無法作出估計，應說明原因,。



 第五條 證券公司應聘請具有證券公司審計經(jīng)驗的,、具有執(zhí)行證券期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所，按中國獨立審計準則對其依據(jù)中國會計和信息披露準則和制度編制的法定財務報告進行審計,。此外,，應增加審計內(nèi)容，聘請獲中國證監(jiān)會和財政部特別許可的國際會計師事務所,，按國際通行的審計準則,，對其按國際通行的會計和信息披露準則編制的補充財務報告進行審計。

 增加審計時需關注的內(nèi)容包括：損失準備的提取及不良資產(chǎn)的處置情況,；重大表外項目及其對財務狀況和經(jīng)營成果的影響,；不同經(jīng)營業(yè)務及經(jīng)營區(qū)域的資產(chǎn)質(zhì)量、獲利能力和經(jīng)營風險,；法定財務報告與補充財務報告之間的主要差異,。

 年度報告正文中的財務資料應與法定財務報告一致，補充財務報告應作為年度報告的附錄披露,。



 第六條 證券公司應對內(nèi)部控制制度的完整性,、合理性和有效性作出說明。

 證券公司還應委托所聘請的會計師事務所對其內(nèi)部控制制度,，尤其是風險管理系統(tǒng)的完整性,、合理性和有效性進行評價，提出改進建議,，并出具評價報告,。評價報告隨年度報告一并報送中國證監(jiān)會和證券交易所。

 所聘請的會計師事務所指出以上三性存在缺陷的,，證券公司董事會應對此予以說明,，監(jiān)事會應就董事會所作的說明明確表示意見，并分別予以公開披露,。



 第七條 證券公司編制年度報告摘要時,，應包括上述第三條至第六條的主要內(nèi)容。對其中的財務指標,，可不必列出計算公式,。法定財務報告與補充財務報告之間存在重大差異的，應在摘要中予以說明,。



 第八條 本規(guī)定由中國證監(jiān)會負責解釋,。



 第九條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行,。