• 【發(fā)布單位】稅務(wù)總局
• 【發(fā)布文號(hào)】國(guó)稅發(fā)[2001]21號(hào)
• 【發(fā)布日期】2001-02-17
• 【生效日期】2001-01-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國(guó)家法律法規(guī)

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā) 《重大稅務(wù)案件審理辦法

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)
 《重大稅務(wù)案件審理辦法
（試行）》的通知
 （2001年2月17日國(guó)稅發(fā)〔2001〕21號(hào)）
各省,、自治區(qū),、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

 為做好重大稅務(wù)案件的審理工作,，規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法,，現(xiàn)將國(guó)家稅務(wù)總局制定的《重大稅務(wù)案件審理辦法（試行）》印發(fā)給你們,，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。



 重大稅務(wù)案件審理辦法（試行）





 第一條 為加強(qiáng)和規(guī)范對(duì)重大稅務(wù)案件的監(jiān)督,，根據(jù)《
中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》,、《
中華人民共和國(guó)行政處罰法》及國(guó)務(wù)院《關(guān)于貫徹實(shí)施（
中華人民共和國(guó)行政處罰法）的通知》 等法律、法規(guī)的規(guī)定,，制定本辦法,。



 第二條 重大稅務(wù)案件審理工作是指稅務(wù)局對(duì)調(diào)查終結(jié)的、符合一定標(biāo)準(zhǔn)的案件進(jìn)行審核和作出處理決定,。



 第三條 重大稅務(wù)案件的標(biāo)準(zhǔn),，由各省、自治區(qū),、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局,、地方稅務(wù)局案件審理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱審理委員會(huì)）根據(jù)涉案金額、案件性質(zhì),、爭(zhēng)議程度,、社會(huì)影響面等確定。

 按重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)審理的案件達(dá)不到上年案發(fā)數(shù)10％的,，須下調(diào)標(biāo)準(zhǔn),。

 各省移送重大稅務(wù)案件的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局審理委員會(huì)辦公室備案。



 第四條 重大稅務(wù)案件的審理必須以事實(shí)為依據(jù),，以法律為準(zhǔn)繩,，遵循公正、合法,、及時(shí)有效的原則,。



 第五條 重大稅務(wù)案件由查處案件的本級(jí)審理委員會(huì)按本辦法規(guī)定的職責(zé)范圍進(jìn)行審理。



 第六條 縣級(jí)（含縣）以上稅務(wù)局設(shè)立審理委員會(huì),。審理委員會(huì)設(shè)主任一名,，副主任若干名，成員由稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成,。

 審理委員會(huì)的辦公室設(shè)在負(fù)責(zé)法制工作的機(jī)構(gòu),。



 第七條 審理委員會(huì)工作職責(zé)

 （一）負(fù)責(zé)審理審理委員會(huì)辦公室報(bào)送的案件；

 （二）作出審理結(jié)論,。



 第八條 審理委員會(huì)辦公室工作職責(zé)

 （一）對(duì)稽查部門移送的案件進(jìn)行初審,；

 （二）負(fù)責(zé)向?qū)徖砦瘑T會(huì)報(bào)送應(yīng)由審理委員會(huì)審理的案件材料；

 （三）承辦審理委員會(huì)交辦的其他各項(xiàng)工作,。



 第九條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)所有案件稽查部門,，在案件調(diào)查終結(jié)后，對(duì)符合重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的案件,，應(yīng)在填寫《重大稅務(wù)案件審理提請(qǐng)書》后，將所有與案件有關(guān)的材料一并移送審理委員會(huì)辦公室。



 第十條 審理委員會(huì)辦公室在接到送審的材料時(shí),，應(yīng)與送審單位辦理交接手續(xù),，共同填寫《重大稅務(wù)案件審理案卷交接單》。

 由審理委員會(huì)辦公室填寫《重大稅務(wù)案件審理登記表》,。



 第十一條 審理委員會(huì)辦公室受理移送的案件材料后,，根據(jù)初審情況分別作出如下處理：

 （一）認(rèn)為事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿,，符合法定程序,、適用法律正確，擬處理意見適當(dāng)?shù)?，在《重大稅?wù)案件審理意見書》上寫明同意擬處理意見,，報(bào)審理委員會(huì)主任或主任授權(quán)的副主任批準(zhǔn)后，以審理委員會(huì)所在機(jī)關(guān)名義制作稅務(wù)處理決定書,，交稽查部門執(zhí)行,。

 （二）認(rèn)為事實(shí)不清、證據(jù)不足或不符合法定程序的,，在《重大稅務(wù)案件審理意見書》上寫明意見,，報(bào)審理委員會(huì)主任或主任授權(quán)的副主任批準(zhǔn)后，退回稽查部門補(bǔ)充調(diào)查或重新處理,；

 （三）認(rèn)為事實(shí)清楚,、證據(jù)確鑿，適用法律錯(cuò)誤或不當(dāng)?shù)?、或者擬處理意見不當(dāng)?shù)?，在《重大稅?wù)案件審理意見書》上寫明審理意見報(bào)審理委員會(huì)審理。



 第十二條 審理委員會(huì)辦公室在審理過程中可會(huì)同有關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行,，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合審理委員會(huì)辦公室的工作,。



 第十三條 審理委員會(huì)工作程序

 （一）審理委員會(huì)采取集體審理的形式審理重大稅務(wù)案件。案件審理會(huì)議由審理委員會(huì)主任或主任授權(quán)的副主任主持,。審理委員會(huì)辦公室負(fù)責(zé)形成紀(jì)要,。

 （二）審理委員會(huì)辦公室應(yīng)在審理委員會(huì)審理前三天，將有關(guān)案件材料送發(fā)審理委員會(huì)成員,。

 （三）案件審理會(huì)議須有審理委員會(huì)三分之二以上成員到會(huì),。

 （四）召開案件審理會(huì)議時(shí)，審理委員會(huì)成員若有特殊情況不能參加,，可委托其他負(fù)責(zé)人參加,。

 審理委員會(huì)辦公室有關(guān)經(jīng)辦人員、稅務(wù)案件調(diào)查人員,，可列席會(huì)議,。

 （五）召開案件審理會(huì)議時(shí),，首先由稽查部門匯報(bào)案情及擬處理意見，后由審理委員會(huì)辦公室匯報(bào)初審意見,，審理委員會(huì)在充分討論的基礎(chǔ)上,，作出審理結(jié)論。

 （六）審理委員會(huì)辦公室根據(jù)審理委員會(huì)的審理結(jié)論,，制作《重大稅務(wù)案件審理紀(jì)要》報(bào)案件審理會(huì)議主持人審批后,，以審理委員會(huì)所在機(jī)關(guān)名義制作稅務(wù)處理決定書，交稽查部門執(zhí)行,。

 （七）《重大稅務(wù)案件審理紀(jì)要》的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括審理的時(shí)間,、地點(diǎn)、主持人,、參加入員,、案情、處理依據(jù)及審理結(jié)論等,。



 第十四條 審理委員會(huì)辦公室對(duì)審理完結(jié)的案件材料,，應(yīng)及時(shí)退還稽查部門歸檔。



 第十五條 審理委員會(huì)辦公室審理的案件應(yīng)在十個(gè)工作日內(nèi)完成,，經(jīng)審理委員會(huì)審理的案件應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)完成,。案情特別復(fù)雜的案件，可適當(dāng)延長(zhǎng)審理時(shí)間,，但最長(zhǎng)不得超過40天,。



 第十六條 重大稅務(wù)案件審理文書應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的統(tǒng)一格式印制。



 第十七條 各省,、自治區(qū),、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局應(yīng)在每年一月底之前,，將上年度的重大稅務(wù)案件審理情況及重大稅務(wù)案件審理統(tǒng)計(jì)表報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局審理委員會(huì)辦公室,。



 第十八條 本辦法由國(guó)家稅務(wù)總局審理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。



 第十九條 本辦法自文發(fā)之日起開始施行,。


 附：重大稅務(wù)案件審理文書（六種）




 重大稅務(wù)案件審理文書之一



 重大稅務(wù)案件審理提請(qǐng)書





┌───────────────────┬──────────────┐
│提請(qǐng)單位名稱 │ │
├───────────────────┼──────────────┤
│案件名稱 │ │
├───────────────────┼───┬──────────┤
│提請(qǐng)審理時(shí)間 │ │案件編號(hào) │
├───────────────┬───┴───┴──────────┤
│案件的主要違法事實(shí)及擬處理意見│ │
│ │ │
├───────────────┼──────────────────┤
│提請(qǐng)審理的理由 │ 初審人員簽名 │
│ │ 年 月 日 │
├───────────────┼──────────────────┤
│提請(qǐng)單位領(lǐng)導(dǎo)意見 │ │
│ │ 提請(qǐng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽名 │
│ │ 年 月 日 │
└───────────────┴──────────────────┘


 本提請(qǐng)書由提請(qǐng)單位提請(qǐng)審理委員會(huì)審理案件時(shí)填寫




 重大稅務(wù)案件審理文書之二



 重大稅務(wù)案件審理案卷交接單



 案件名稱： 案件編號(hào)：

 共 卷 卷中材料共 頁(yè),，其中：

 1．重大稅務(wù)案件審理提請(qǐng)書 共 頁(yè)

 2．稅務(wù)案件立案審批表 共 頁(yè)

 3．稅務(wù)案件調(diào)查報(bào)告 共 頁(yè)

 4．檢查文書類 共 份 共 頁(yè)

 5．當(dāng)事人陳述、申辯類,， 共 份 共 頁(yè)

 6．帳證票證證據(jù)類 共 份 共 頁(yè)

 7．其他證據(jù)材料類 共 份 共 頁(yè)



 移交單位： 接收單位：

 經(jīng)手人： 經(jīng)手人：

 移交日期： 接收日期：

 本文書一式兩份（由案件提請(qǐng)單位,、審理機(jī)構(gòu)共同使用），交接時(shí)雙方簽字或蓋章后各留一份,。




 重大稅務(wù)案件審理文書之三



 重大稅務(wù)案件審理登記表





┌──┬────┬────┬────┬────┬────┬────┬──┐
│編號(hào)│接案日期│案件名稱│提請(qǐng)單位│退查日期│重報(bào)日期│退卷日期│備注│
├──┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼──┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├──┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼──┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├──┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼──┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└──┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴──┘


 本表由審理委員會(huì)辦公室填寫




 重大稅務(wù)案件審理文書之四



 重大稅務(wù)案件審理意見書





┌──────────────────┬──┬────┬───────┐
│案件名稱 │ │案件編號(hào)│ │
├──────────────────┼──┼────┴───────┤
│案件提請(qǐng)單位 │ │案件提請(qǐng)審理日期 │
├──────────────────┼──┴────────────┤
│審理委員會(huì)審理辦公室意見 │ │
│ │ 簽字： 年 月 日 │
├──────────────────┼───────────────┤
│審理委員會(huì)負(fù)責(zé)人意見 │ │
│ │ 簽字： 年 月 日 │
└──────────────────┴───────────────┘





 重大稅務(wù)案件審理文書之五



 重大稅務(wù)案件審理紀(jì)要



 案件名稱：

 提請(qǐng)單位名稱：

 案件審理委員會(huì)參加人員（應(yīng)到人數(shù)： ,，實(shí)到人數(shù) ）：

 案件審理委員會(huì)主持人：

 稅務(wù)局于 年 月 日對(duì)（提請(qǐng)單位）提請(qǐng)的（案件名稱） 案，召開審理委員會(huì),。在聽?。ㄌ嵴?qǐng)單位）對(duì)該案的調(diào)查匯報(bào),、處罰建議和審理委員會(huì)辦公室的意見后，審理委員會(huì)成員對(duì)案件的違法事實(shí),、證據(jù)材料和適用依據(jù)進(jìn)行審議,。經(jīng)審議認(rèn)為：當(dāng)事人（違法事實(shí)）

 根據(jù)（法律,、法規(guī)或規(guī)章）的規(guī)定,，（當(dāng)事人名稱）的行為已構(gòu)成（違法行為的名稱），依照（法律,、法規(guī)或規(guī)章）的規(guī)定,，擬做出如下處罰（處理）決定：（擬作出處罰或處理決定的內(nèi)容）。



 審理委員會(huì)負(fù)責(zé)人簽名

 年 月 日




 重大稅務(wù)案件審理文書之六

 重大稅務(wù)案件審理統(tǒng)計(jì)表





┌──┬───┬─────┬───┬────┬─────┬─────┬──┐
│ │ │ │ │維持初審│ │改變調(diào)查 │ │
│年份│案件數(shù)│審理案件數(shù)│審理率│ │發(fā)回復(fù)查數(shù)│部門擬處理│備注│
│ │ │ │ │意見數(shù) │ │ 意見數(shù) │ │
├──┼───┼─────┼───┼────┼─────┼─────┼──┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└──┴───┴─────┴───┴────┴─────┴─────┴──┘


 審理率為審理案件數(shù)除以案件數(shù)