• 【發(fā)布單位】國(guó)家稅務(wù)總局
• 【發(fā)布文號(hào)】國(guó)稅發(fā)[2003]124號(hào)
• 【發(fā)布日期】2003-10-22
• 【生效日期】2003-10-22
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】
• 【所屬類別】政策參考

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管基礎(chǔ)工作若干問(wèn)題的意見

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管基礎(chǔ)工作若干問(wèn)題的意見

(國(guó)稅發(fā)[2003]124號(hào))





各省、自治區(qū),、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局,、地方稅務(wù)局，局內(nèi)各單位：



 近幾年來(lái),，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)按照國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的《關(guān)于深化稅收征管改革的方案》,，積極推進(jìn)信息化加專業(yè)化，加強(qiáng)稅收征管,，取得了可喜的成效,。但是，稅收征管工作還存在不少薄弱環(huán)節(jié),，尤其是稅收征管基礎(chǔ)工作亟待加強(qiáng),，特別是在征收、管理和檢查分離后,，有些職責(zé)分工不夠明確,，部門之間缺乏有效的協(xié)調(diào)配合，稅源管理不到位,，信息化支撐滯后,，一些地方不同程度地存在著“疏于管理，淡化責(zé)任”的問(wèn)題。為此,，就當(dāng)前加強(qiáng)稅收征管基礎(chǔ)工作若干問(wèn)題提出如下意見：



 一,、提高認(rèn)識(shí)，明確目標(biāo)

 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)都要充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)稅收征管基礎(chǔ)建設(shè)的重要性,。推進(jìn)依法治稅,，做到“有法可依，有法必依,，執(zhí)法必嚴(yán),，違法必究”，要靠扎實(shí)的征管基礎(chǔ)工作才能得以貫徹落實(shí),?；A(chǔ)工作不扎實(shí)，依法治稅便無(wú)從談起,，聚財(cái)為國(guó),、執(zhí)法為民就落不到實(shí)處。

 加強(qiáng)稅收征管基礎(chǔ)工作是對(duì)全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)各級(jí)機(jī)關(guān)的共同要求,，其重點(diǎn)主要在基層,。基層是稅收征管基礎(chǔ)工作的重要載體,，其工作水平的高低直接影響稅收整體工作水平的高低,，“基礎(chǔ)不牢，地動(dòng)山搖”,。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)務(wù)必對(duì)此予以高度重視,，下大力氣，常抓不懈,，嚴(yán)格按照全國(guó)基層建設(shè)工作會(huì)議的要求,，不斷更新管理觀念，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng),，健全管理制度,，強(qiáng)化管理責(zé)任，優(yōu)化管理手段,，著力提高基層稅務(wù)人員思想水平和業(yè)務(wù)能力,，提高稅收管理的質(zhì)量和效率，夯實(shí)基層征管各項(xiàng)工作的基礎(chǔ),，抓出實(shí)效,。



 稅收征管基礎(chǔ)工作的總體目標(biāo)和要求是：基本程序規(guī)范，執(zhí)法嚴(yán)格公正,；基本職能清晰,，崗位職責(zé)明確,；基礎(chǔ)稅源清楚，管理監(jiān)控到位,；基本制度健全,，工作銜接緊密；基礎(chǔ)管理牢固,，納稅服務(wù)優(yōu)化,；基礎(chǔ)資料齊全，信息數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,；基本手段齊備,，應(yīng)用準(zhǔn)確快捷；基本技能達(dá)標(biāo),，人員素質(zhì)過(guò)硬,。



 二,、健全完善征管基礎(chǔ)制度

 （一）堅(jiān)決貫徹征管法及其實(shí)施細(xì)則,，認(rèn)真落實(shí)總局下發(fā)的各項(xiàng)配套制度和辦法。要狠抓法規(guī)的學(xué)習(xí)與應(yīng)用,，務(wù)必使廣大基層稅務(wù)人員牢固樹立依法治稅,、依法行政意識(shí)，深刻領(lǐng)會(huì)征管法及其實(shí)施細(xì)則的精神實(shí)質(zhì),，熟練掌握,、準(zhǔn)確運(yùn)用征管法及其實(shí)施細(xì)則開展執(zhí)法與服務(wù)工作。要進(jìn)一步廣泛深入開展稅法宣傳教育活動(dòng),，力求轄區(qū)內(nèi)各類納稅人知法,、懂法，自覺依法履行納稅義務(wù),，力求社會(huì)各界了解稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的基本精神,，積極主動(dòng)協(xié)稅護(hù)稅。

 （二）全面加強(qiáng)各項(xiàng)管理制度建設(shè),。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要建立健全包括稅務(wù)登記,、發(fā)票管理、納稅申報(bào),、稅款征收,、稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估,、納稅服務(wù)等各方面的規(guī)章制度,，在明確規(guī)定實(shí)體性內(nèi)容的同時(shí)，要注意程序性內(nèi)容的規(guī)范,，做到征納雙方在程序,、手續(xù)上有章可循,、準(zhǔn)確無(wú)誤，從而切實(shí)促進(jìn)基層稅收征管工作的法制化,、規(guī)范化,。在征管法及其實(shí)施細(xì)則新的配套辦法沒(méi)有出臺(tái)前，原規(guī)定與征管法及其實(shí)施細(xì)則無(wú)抵觸的要繼續(xù)執(zhí)行,，凡有抵觸的要及時(shí)向總局請(qǐng)示和反映,，以尋求盡快解決，保證稅收征管執(zhí)法工作的連續(xù)性和有效性,。

 （三）簡(jiǎn)化審批程序,，規(guī)范執(zhí)法行為。在堅(jiān)持規(guī)范執(zhí)法的前提下,，對(duì)于不該批的事項(xiàng),，堅(jiān)決取消審批制；可批可不批的,，可以不批為導(dǎo)向試行備案制,；凡該批的事項(xiàng)，要努力精簡(jiǎn)審批程序,，簡(jiǎn)化審批手續(xù),，同時(shí)要加強(qiáng)審批后的跟蹤管理與監(jiān)督檢查，嚴(yán)格執(zhí)行執(zhí)法責(zé)任制和過(guò)錯(cuò)追究制,。各地要對(duì)各種征管審批事項(xiàng),、征管文書進(jìn)行一次清理，屬于總局統(tǒng)一規(guī)定但不適應(yīng)實(shí)際工作需要的程序或文書,，各地要清理并提出修改,、簡(jiǎn)化或廢止的意見和理由，上報(bào)總局處理,；凡自行規(guī)定的,、不符合法律、行政法規(guī),、規(guī)章規(guī)定且屬于給納稅人額外設(shè)定義務(wù)的,，一律取消并向社會(huì)公告。



 三,、合理設(shè)置內(nèi)部專業(yè)管理部門,，明確管理職能

 （一）正確理解征、管,、查之間的辯證關(guān)系,，合理設(shè)置內(nèi)部征管部門。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)在推進(jìn)信息化加專業(yè)化的稅收征管改革進(jìn)程中,，要嚴(yán)格按照“以申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ),，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托,，集中征收，重點(diǎn)稽查,，強(qiáng)化管理”的征管工作要求,，正確處理好征收、管理,、稽查三者的關(guān)系,。征收、管理,、稽查都是稅收管理的內(nèi)容,，屬于稅收管理的不同環(huán)節(jié)，一旦脫節(jié),，勢(shì)必影響整個(gè)稅收管理的質(zhì)量和效率,。三者是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部對(duì)業(yè)務(wù)的分工，既是相對(duì)獨(dú)立的管理環(huán)節(jié)或部門,，又是相互依存,、相互制約、相互促進(jìn)的有機(jī)整體,。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)務(wù)必準(zhǔn)確理解和把握這一點(diǎn),，本著便于管理,、利于監(jiān)控,、方便納稅人辦稅的原則，合理調(diào)整和設(shè)置內(nèi)部征管業(yè)務(wù)部門,，切實(shí)加強(qiáng)征管,。

 （二）明確管理職能，加強(qiáng)相互銜接,。全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)基層建設(shè)工作會(huì)議對(duì)基層機(jī)構(gòu)設(shè)置已提出明確的要求,，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)真貫徹，結(jié)合各地實(shí)際,，規(guī)范征,、管、查各專業(yè)的工作職能,，劃清各自的職責(zé)范圍,，明確各環(huán)節(jié)之間的銜接與協(xié)調(diào)。各個(gè)職能部門,、崗位之間既要各司其職,、各負(fù)其責(zé)，又要加強(qiáng)溝通,、相互配合,、信息共享,，形成有機(jī)的相互制約又相互協(xié)調(diào)、相互促進(jìn)的管理鏈條,，切實(shí)解決“疏于管理,、淡化責(zé)任”的問(wèn)題。

 （三）劃清日常檢查和稽查職責(zé),。日常檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)清理漏管戶,、核查發(fā)票、催報(bào)催繳,、評(píng)估問(wèn)詢,，了解納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況等不涉及立案核查與系統(tǒng)審計(jì)的日常管理行為，是征管部門的基本工作職能和管理手段之一,。搞好日常檢查工作有利于加強(qiáng)稅源管理,。征收管理部門與稽查部門在稅務(wù)檢查上的職責(zé)范圍要按照以下三個(gè)原則劃分：一是在征管過(guò)程中，對(duì)納稅人,、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)的日常性檢查及處理由基層征收管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé),；二是稅收違法案件的查處（包括選案、檢查,、審理,、執(zhí)行）由稽查局負(fù)責(zé)；三是專項(xiàng)檢查部署由稽查局負(fù)責(zé)牽頭統(tǒng)一組織,。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要按照上述原則,，根據(jù)各地的實(shí)際情況，制定具體的檢查管理辦法,，從檢查的對(duì)象,、范圍、性質(zhì),、時(shí)間,、金額等方面劃清日常檢查與稅務(wù)稽查的業(yè)務(wù)邊界，提出加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合的具體要求,，明確檢查下戶的目的和需要解決的問(wèn)題以及移送的標(biāo)準(zhǔn),、條件等。



 四,、強(qiáng)化稅源監(jiān)控管理

 （一）加強(qiáng)戶籍管理,，減少漏征漏管戶。要嚴(yán)格稅務(wù)登記管理制度,，繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)漏征漏管戶的清理工作,，切實(shí)強(qiáng)化稅源控管?！秶?guó)家稅務(wù)總局,、國(guó)家工商行政管理總局關(guān)于工商登記信息和稅務(wù)登記信息交換與共享問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2003〕81號(hào)）文件已從9月1日開始執(zhí)行,，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要積極主動(dòng)地與當(dāng)?shù)毓ど滩块T配合，抓好貫徹落實(shí),，開展一次納稅人戶籍清理,，通過(guò)戶籍信息的核查和漏征漏管戶的實(shí)地清理，摸清底數(shù),，健全戶籍檔案,，鞏固管理基礎(chǔ)工作。?

 （二）積極開展納稅評(píng)估工作,。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要在信息化的支持下對(duì)所轄稅源實(shí)施全方位,、全過(guò)程監(jiān)控，及時(shí)全面地掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),、財(cái)務(wù)核算情況,，對(duì)納稅人納稅申報(bào)情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)估。要進(jìn)一步明確納稅評(píng)估的工作職責(zé),，積極探索開展納稅評(píng)估的有效方式,、方法和途徑。在評(píng)估中,，除對(duì)納稅申報(bào)直接相關(guān)的財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)資料以及憑證等審核評(píng)估外，還要注意加強(qiáng)對(duì)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)信息的對(duì)稱性審核,，特別要注意參照各個(gè)行業(yè)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及同類企業(yè)的能耗,、物耗平均值，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際,，制訂出用于評(píng)估的分行業(yè)投入產(chǎn)出比,、產(chǎn)品耗能比、行業(yè)平均利潤(rùn)率以及行業(yè)平均稅負(fù)等指標(biāo),，對(duì)同一納稅人不同時(shí)期的情況進(jìn)行縱向比較，對(duì)同行業(yè)不同納稅人同一時(shí)期的情況進(jìn)行橫向比較,，綜合分析測(cè)算納稅人的應(yīng)納稅額與實(shí)際納稅的差距,，以確定管理和檢查的方向與重點(diǎn)，從而做到有的放矢,，有效管理,。要及時(shí)總結(jié)稅源變化的一般性規(guī)律，掌握并積累資料,，建立科學(xué),、實(shí)用的納稅評(píng)估模型，盡早形成依托信息化手段的新型納稅評(píng)估工作體系,。

 （三）加強(qiáng)宏觀稅收負(fù)擔(dān)的分析和預(yù)測(cè),。要充分運(yùn)用以gdp為主的宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)以及相關(guān)部門數(shù)據(jù)信息,，加強(qiáng)宏觀稅負(fù)變化動(dòng)態(tài)分析；與此同時(shí),，還要運(yùn)用工業(yè)增加值,、商品零售和消費(fèi)指數(shù)等各種相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，比較分析主要稅種（如工業(yè)增加值與增值稅的關(guān)聯(lián)分析）,、行業(yè)和不同地區(qū)的稅收負(fù)擔(dān)水平,。通過(guò)對(duì)應(yīng)性分析，從稅基的變化觀察宏觀稅負(fù)和稅源變化趨勢(shì),，提高對(duì)納稅人申報(bào)納稅情況的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)期判斷能力,，確定稅源監(jiān)控和稅收征管的工作方向。這類分析,，不僅要就本地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)行不同時(shí)期的縱向比較,，而且要與周邊地區(qū)乃至全國(guó)平均水平進(jìn)行同一時(shí)期的橫向比較，以正確判斷本地區(qū)稅源管理工作水準(zhǔn),，找出差距,，明確進(jìn)一步努力的方向和途徑。

 （四）實(shí)行分類管理,。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要在屬地管理的前提下,，針對(duì)不同行業(yè)、不同規(guī)模的納稅人,，在嚴(yán)格評(píng)估的基礎(chǔ)上,，公正、合理地確定納稅信譽(yù)等級(jí),，實(shí)行分類管理,，對(duì)不同等級(jí)的納稅人在納稅申報(bào)、發(fā)票購(gòu)領(lǐng),、稅務(wù)檢查等方面采取不同的管理和服務(wù)措施,。

 要加大對(duì)大企業(yè)和重點(diǎn)稅源的管理力度，管理部門要明確專人負(fù)責(zé)大企業(yè)和重點(diǎn)稅源的管理工作,，全面掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)核算以及資金流轉(zhuǎn)情況,。對(duì)小規(guī)模納稅人和零散稅源，要依法規(guī)范征管程序,、加大控管力度和有效實(shí)施社會(huì)綜合治稅,。有條件的地方，可充分利用銀行及其他金融機(jī)構(gòu),、地方財(cái)政的基層機(jī)構(gòu)以及其他有關(guān)機(jī)構(gòu)實(shí)行依法委托代征,。

 （五）加強(qiáng)稅控裝置管理。稅控裝置管理工作必須納入法制規(guī)范軌道，堅(jiān)持“標(biāo)準(zhǔn)化,、市場(chǎng)化,、行政監(jiān)督”的原則。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)稅控裝置的管理,，規(guī)范操作程序,。對(duì)于已經(jīng)安裝的各類加油機(jī)稅控裝置、稅控加油機(jī)和其他各類稅控收款機(jī)等,，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)一要嚴(yán)格按照規(guī)定,，定期采集數(shù)據(jù)；二要將采集的數(shù)據(jù)作為對(duì)納稅人計(jì)稅的主要依據(jù),；三要將采集的數(shù)據(jù)與納稅人的申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì),，采集數(shù)據(jù)與申報(bào)納稅不在一地的，采集數(shù)據(jù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)要負(fù)責(zé)將采集的數(shù)據(jù)傳送給受理審核納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)的稅務(wù)機(jī)關(guān),，以便比對(duì)堵漏,；四要督促有關(guān)裝置的生產(chǎn)服務(wù)商搞好維護(hù)服務(wù)。在強(qiáng)化對(duì)稅控加油機(jī),、稅控收款機(jī)等稅控裝置監(jiān)管,、使用的同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)各類稅控裝置運(yùn)行,、維護(hù)和保養(yǎng)的管理與協(xié)調(diào)工作,。下一步稅控收款機(jī)的推廣應(yīng)用也要貫徹上述四點(diǎn)要求。目前,，稅控收款機(jī)的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)頒布,，國(guó)務(wù)院正在審議稅控收款機(jī)推廣應(yīng)用管理法規(guī)，有關(guān)部門也正在研究相關(guān)事宜,，屆時(shí)總局將專門部署此項(xiàng)工作,。在此之前，各地應(yīng)堅(jiān)決停止稅控裝置的擴(kuò)大試點(diǎn)工作,，以避免非國(guó)標(biāo)產(chǎn)品的投入,，造成浪費(fèi)和徒增納稅人負(fù)擔(dān)，給將來(lái)稅控信息的統(tǒng)一采集和處理造成不必要的損失和困難,。

 （六）加強(qiáng)發(fā)票管理,。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要重視運(yùn)用“以票控稅”管理手段，依法對(duì)發(fā)票的印制,、發(fā)放、領(lǐng)購(gòu),、開具,、取得、保管、繳銷各個(gè)環(huán)節(jié)加強(qiáng)管理,，不但要加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理,，也要加強(qiáng)普通發(fā)票的管理。要督促企業(yè)建立逐筆開具發(fā)票制度,，不論購(gòu)銷商品還是提供,、接受勞務(wù)服務(wù)，也不論購(gòu)貨方（接受方）取得與否,，銷貨方（提供方）都必須開具發(fā)票,。強(qiáng)化發(fā)票“驗(yàn)舊購(gòu)新”管理。審驗(yàn)舊票不僅要審驗(yàn)領(lǐng),、用,、存的數(shù)量（本、份）,，而且要累計(jì)其開具的金額,，并要與其申報(bào)納稅的銷售額或營(yíng)業(yè)額比對(duì)。落實(shí)發(fā)票限額限量供應(yīng)措施,。發(fā)售的發(fā)票數(shù)量必須依據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)規(guī)模,、開票頻率和納稅申報(bào)的誠(chéng)實(shí)程度綜合確定，凡不按規(guī)定申報(bào),、繳款以及有稅收違法案件的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以停止發(fā)售發(fā)票，依法改正上述行為的予以恢復(fù)發(fā)售,。有條件的地方要堅(jiān)持有獎(jiǎng)發(fā)票制度,。認(rèn)真研究持票消費(fèi)者心理，合理設(shè)計(jì)開獎(jiǎng)方式和獎(jiǎng)勵(lì)面,，科學(xué)設(shè)置獎(jiǎng)金數(shù)額,，精心籌劃開獎(jiǎng)周期，及時(shí)兌現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì),。與此同時(shí),，要認(rèn)真依法落實(shí)發(fā)票違章舉報(bào)制度，以調(diào)動(dòng)廣大消費(fèi)者參與發(fā)票監(jiān)督的積極性,，增強(qiáng)發(fā)票管理的有效性,。當(dāng)前，尤其要加強(qiáng)對(duì)交通運(yùn)輸,、廢舊物資,、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)等行業(yè)發(fā)票的控管，要把納稅人已開具的上述三類發(fā)票票面累計(jì)金額作為其申報(bào)納稅的重要審核依據(jù),，對(duì)抵扣發(fā)票要及時(shí)比對(duì)對(duì)方納稅情況,，堵塞漏洞,，充分發(fā)揮發(fā)票控管稅源的基礎(chǔ)性作用。



 五,、進(jìn)一步強(qiáng)化納稅服務(wù)工作

 （一）各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)真貫徹《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)納稅服務(wù)工作的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2003〕38號(hào)）文件精神,，結(jié)合本地實(shí)際，不斷創(chuàng)新服務(wù)領(lǐng)域和服務(wù)手段,。要充分運(yùn)用“一窗式”管理的基本原理,，更新觀念、改進(jìn)工作流程,、提高管理和服務(wù)效率,。按照“資源配置合理、管理方式優(yōu)化,、服務(wù)簡(jiǎn)約高效”的要求,，打破稅務(wù)登記、納稅申報(bào)直至稅務(wù)檢查等各個(gè)環(huán)節(jié)上不合理的人為部門界限和崗位分割,，改進(jìn)和簡(jiǎn)化納稅人報(bào)送的各種報(bào)表以免重復(fù)報(bào)送,；積極實(shí)踐國(guó)地稅聯(lián)合辦理稅務(wù)登記的辦法，以免納稅人多頭往返,；強(qiáng)化稅務(wù)檢查計(jì)劃管理以免多頭重復(fù)檢查,；同時(shí)提倡國(guó)、地稅聯(lián)合檢查,，以實(shí)現(xiàn)信息資源共享,，保證執(zhí)法效率，減輕納稅人負(fù)擔(dān),。

 （二）要繼續(xù)發(fā)揮好辦稅服務(wù)廳的窗口作用,。堅(jiān)持文明辦稅“八公開”制度，進(jìn)一步完善包括限時(shí)服務(wù),、首問(wèn)責(zé)任,、全程服務(wù)以及文明禮貌準(zhǔn)則在內(nèi)的服務(wù)規(guī)范和服務(wù)質(zhì)量考核評(píng)價(jià)體系，各地要根據(jù)納稅人的分布狀況,，進(jìn)一步優(yōu)化辦稅場(chǎng)所布局,，使現(xiàn)有資源充分發(fā)揮作用。辦稅服務(wù)廳內(nèi)的窗口設(shè)置要科學(xué),，要適當(dāng)調(diào)整多設(shè)通用窗口,，力求辦事“一窗式”。在信息化手段支持下,，納稅申報(bào)和繳款應(yīng)當(dāng)盡早實(shí)現(xiàn)同城“通報(bào)通繳”,。

 （三）進(jìn)一步推進(jìn)并規(guī)范12366納稅服務(wù)熱線工作。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要利用12366納稅服務(wù)熱線,，積極做好政策發(fā)布,、稅務(wù)咨詢,、電話申報(bào),、網(wǎng)上申報(bào),、納稅查詢等服務(wù)項(xiàng)目，為納稅人提供多樣化,、個(gè)性化服務(wù),。同時(shí)，通過(guò)咨詢熱線了解納稅人關(guān)心的熱點(diǎn)和難點(diǎn),，并從中獲取相關(guān)信息,，確定進(jìn)一步加強(qiáng)管理和優(yōu)化服務(wù)的重點(diǎn)。國(guó),、地稅機(jī)關(guān)要加強(qiáng)合作,，有條件的地方可統(tǒng)一建立12366納稅服務(wù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)資源共享,，共同服務(wù),，優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。



 六,、提高稅收征管信息應(yīng)用水平

 （一）抓緊整合資源,，積極推進(jìn)金稅三期建設(shè)。按照“統(tǒng)籌規(guī)劃,、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),、突出重點(diǎn)、分布實(shí)施,、整合資源,、講求實(shí)效、加強(qiáng)管理,、保證安全”的要求,，抓緊增值稅專用發(fā)票信息資源、進(jìn)出口退稅管理系統(tǒng)資源與綜合征管信息資源的整合與銜接,，落實(shí)“票表稽核”監(jiān)控辦法,；要采取措施實(shí)現(xiàn)各省、市現(xiàn)有綜合征管信息系統(tǒng)與總局綜合征管信息系統(tǒng)以及各單項(xiàng)軟件在不同平臺(tái)上主要數(shù)據(jù)平滑對(duì)接與共享,；總局將按照金稅工程（ctais）的總體規(guī)劃,，從統(tǒng)一納稅申報(bào)入手，加快金稅三期核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的開發(fā)和推廣工作,，逐步實(shí)現(xiàn)國(guó),、地稅核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的信息共享與聯(lián)網(wǎng)運(yùn)行。

 （二）推廣征管軟件要抓好數(shù)據(jù)管理,。認(rèn)真總結(jié)現(xiàn)有“三省一市”應(yīng)用總局綜合征管軟件（原ctais）推廣過(guò)程中的經(jīng)驗(yàn),，完成征管改革試點(diǎn)單位推廣應(yīng)用總局綜合征管軟件上線工作,。在確保設(shè)備安裝、軟件調(diào)試,、網(wǎng)絡(luò)暢通的同時(shí),，特別要精心組織好上線前的數(shù)據(jù)準(zhǔn)備工作。凡推廣應(yīng)用總局綜合征管軟件的單位,，必須對(duì)轄區(qū)內(nèi)所有納稅人的各種征管資料按照規(guī)定的數(shù)據(jù)模版進(jìn)行逐一清理,，需要納稅人補(bǔ)報(bào)的補(bǔ)報(bào)，需要修改的按規(guī)定口徑統(tǒng)一修改,，并按規(guī)定要求統(tǒng)一組織錄入,；已經(jīng)上線運(yùn)行綜合征管軟件的單位，要按照總局的統(tǒng)一要求,，做好運(yùn)行維護(hù)工作,；要樹立數(shù)字化管理觀念，制定和實(shí)施稅收信息數(shù)據(jù)管理制度,，從基礎(chǔ)征管數(shù)據(jù)的錄,、審、調(diào),、存,、傳、用等各個(gè)環(huán)節(jié)加強(qiáng)數(shù)據(jù)管理,，尤其對(duì)新產(chǎn)生的各項(xiàng)征管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)要確保其來(lái)源的唯一性和可靠性,，從而確保整個(gè)征管數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確,、全面和實(shí)用性,；對(duì)原已積累的歷史征管數(shù)據(jù)要認(rèn)真清理，要及時(shí)清除冗余和垃圾數(shù)據(jù),。

 （三）實(shí)現(xiàn)征管信息化管理的基層稅務(wù)機(jī)關(guān),，要在充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)管理優(yōu)勢(shì)的同時(shí)，注重發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性,，實(shí)現(xiàn)人機(jī)結(jié)合,、互動(dòng)管理，以確保稅收征管基礎(chǔ)工作的質(zhì)量和效率,。暫不具備信息化管理?xiàng)l件的地區(qū),，也要克服各種困難實(shí)現(xiàn)專業(yè)化管理對(duì)基礎(chǔ)工作的要求，并積極為盡早實(shí)現(xiàn)征管信息化創(chuàng)造條件,。



 七,、加強(qiáng)征管質(zhì)量考核



 稅收征管質(zhì)量考核是提高征管基礎(chǔ)工作水平的重要抓手。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要在加強(qiáng)稅收征管基礎(chǔ)工作的過(guò)程中,，把登記率,、申報(bào)率,、入庫(kù)率、欠稅增減率,、滯納金加收率和處罰率等“六率”和宏觀稅負(fù)分析比較指標(biāo)作為衡量一個(gè)地區(qū),、一個(gè)管理部門征管工作水平的主要指標(biāo)，納入目標(biāo)考核責(zé)任制,，引入激勵(lì)機(jī)制,，與部門和責(zé)任人的工作績(jī)效掛鉤?？偩謱讯愂照鞴苜|(zhì)量考核水平的高低作為考核各地稅收征管基礎(chǔ)工作水平高低的重要依據(jù)，并將繼續(xù)定期通報(bào)考核的結(jié)果,。與此同時(shí),，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要結(jié)合實(shí)際，充分應(yīng)用現(xiàn)有的信息化條件,，在 “六率”考核和宏觀稅負(fù)分析比較的基礎(chǔ)上,，細(xì)化考核指標(biāo)，積極研究和探索應(yīng)用綜合征管信息系統(tǒng)自動(dòng)生成考核指標(biāo),，自動(dòng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià),。



 八、加強(qiáng)征管基礎(chǔ)資料管理



 征管基礎(chǔ)資料包括稅務(wù)機(jī)關(guān)要求納稅人提供的各類登記,、申報(bào)資料,、征收憑證和發(fā)票以及執(zhí)法過(guò)程中產(chǎn)生的法律文書等紙質(zhì)資料，也包括計(jì)算機(jī)記錄和生成的上述資料的電子信息,。要確保征管基礎(chǔ)資料的完整性,、準(zhǔn)確性、可靠性,、及時(shí)性,。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要按照新征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，按照合法,、有效,、實(shí)用的原則，對(duì)各類征管基礎(chǔ)資料進(jìn)行規(guī)范,，建立統(tǒng)一的征管資料管理制度,，明確納稅人報(bào)哪些、何時(shí)報(bào),、誰(shuí)錄入,、誰(shuí)使用，避免各業(yè)務(wù)部門多頭,、重復(fù)向納稅人索要資料,。要建立和完善納稅人戶籍檔案制度,，大力推行征管基礎(chǔ)資料 “一戶式”管理。對(duì)征管資料要按戶建立索引,，及時(shí)歸檔,，妥善保管。已經(jīng)實(shí)現(xiàn)信息化的地方要確保系統(tǒng)能夠順利歸集涉稅信息,，實(shí)現(xiàn)綜合查詢,。要用好征管資料，讓死數(shù)據(jù)變成活信息,。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要根據(jù)實(shí)際情況,，充分利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)為稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估,、稽查選案提供準(zhǔn)確依據(jù),。要積極研究利用信息化手段實(shí)現(xiàn)征管基礎(chǔ)資料的自動(dòng)化管理，充分發(fā)揮現(xiàn)有數(shù)據(jù)庫(kù)強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理功能,，實(shí)現(xiàn)征管基礎(chǔ)資料“一戶式”集中統(tǒng)一管理,、各級(jí)實(shí)時(shí)方便調(diào)用、信息資源共享的管理方式,。



 九,、加強(qiáng)部門協(xié)作配合，推進(jìn)社會(huì)綜合治稅



 各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要積極爭(zhēng)取當(dāng)?shù)卣闹С?，加?qiáng)與工商,、公安、海關(guān),、勞動(dòng),、社保、城建,、交通,、銀行、外匯管理,、技術(shù)監(jiān)督部門以及其他行業(yè)主管部門的工作配合,，充分發(fā)揮政府基層組織、稅務(wù)代理等社會(huì)中介組織的作用,，加強(qiáng)社會(huì)綜合治稅,、開展協(xié)稅護(hù)稅工作，提高稅務(wù)機(jī)關(guān)稅源監(jiān)控能力,。



 部門配合協(xié)作的核心在于信息資源共享,。要加快國(guó)、地稅征管信息系統(tǒng)互通互聯(lián)，包括國(guó)地共管戶的稅務(wù)登記信息,、關(guān)聯(lián)發(fā)票信息,、核定認(rèn)定信息、增值稅抵扣信息,、所得稅管轄信息,、附征稅費(fèi)基礎(chǔ)信息、委托代征信息,、征管違章信息,、稅務(wù)稽查信息、司法救濟(jì)信息等等,，以實(shí)現(xiàn)稅收征管基礎(chǔ)信息共享,。要積極拓寬與工商、銀行,、海關(guān),、公安、外匯管理等部門之間的數(shù)據(jù)交換與互聯(lián)互通的共享渠道,，制定與有關(guān)部門的信息交換與數(shù)據(jù)共享制度。國(guó)地稅信息共享和部門信息合作,，在信息化條件尚不到位的地區(qū),，對(duì)迫切需要的管理信息交換，也要以手工方式先行解決,。



 十,、加強(qiáng)教育培訓(xùn)，提高干部隊(duì)伍素質(zhì)



 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)真貫徹《全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)基層建設(shè)綱要》,，采取切實(shí)措施,，加強(qiáng)干部培訓(xùn)教育，提高干部的思想政治素養(yǎng),、政策業(yè)務(wù)水平和業(yè)務(wù)技能,。從實(shí)際工作需要出發(fā)，不斷更新干部的知識(shí),，使之精通稅收業(yè)務(wù),，熟悉財(cái)務(wù)、法律,，能夠操作本職工作需要的計(jì)算機(jī),。要重視學(xué)習(xí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)，了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)狀況,，提高對(duì)稅源管理的能力,。努力改進(jìn)工作作風(fēng)，牢固樹立服務(wù)意識(shí),，樹立新時(shí)期稅務(wù)干部的良好形象,。要深化干部人事制度和勞動(dòng)分配制度改革,，建立和完善有效的人才激勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)和發(fā)揮廣大稅務(wù)干部的積極性,。要按照國(guó)家稅務(wù)總局《2003年-2007年全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)干部教育培訓(xùn)規(guī)劃》,，搞好干部培訓(xùn)工作，以適應(yīng)稅收事業(yè)不斷發(fā)展的要求,。





國(guó)家稅務(wù)總局

二○○三年十月二十二日