• 【發(fā)布單位】教育部
• 【發(fā)布文號】教育部令第17號
• 【發(fā)布日期】2004-04-13
• 【生效日期】2004-06-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】法律圖書館新法規(guī)速遞
• 【所屬類別】政策參考

教育系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定

教育系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定

（教育部令第17號）





 《教育系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》已于2004年3月1日經(jīng)部長辦公會議討論通過,，現(xiàn)予發(fā)布,，自2004年6月1日起施行,。



 教育部部長 周濟

 二○○四年四月十三日





 教育系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定




第一章 總則




第一條 為了建立健全教育系統(tǒng)內部審計制度，規(guī)范教育系統(tǒng)內部審計工作,，根據(jù)《
中華人民共和國教育法》,、《
中華人民共和國審計法》和《
審計署關于內部審計工作的規(guī)定》等法律、法規(guī),，制定本規(guī)定,。


第二條 教育系統(tǒng)按照依法治教、從嚴管理的原則,，應建立內部審計制度,，促進教育行政部門和單位遵守國家財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范內部管理,，加強廉政建設,，維護自身合法權益，防范風險,，提高教育資金使用效益,。


第三條 教育系統(tǒng)內部審計是教育系統(tǒng)內部審計機構、審計人員對財務收支,、經(jīng)濟活動的真實,、合法和效益進行獨立監(jiān)督、評價的行為,。


第四條 教育行政部門和單位應當依照國家法律,、法規(guī)和本規(guī)定，實行內部審計制度,，設置獨立的內部審計機構,，配備審計人員，開展內部審計工作,。


第五條 本規(guī)定所稱教育行政部門,，是指縣級及縣級以上的各級教育行政部門；單位,，是指高等學校及其它教育事業(yè),、企業(yè)單位。




第二章 組織和領導




第六條 教育部內部審計機構負責指導和檢查全國教育系統(tǒng)內部審計工作,，并對所屬單位實施內部審計,。

 地方各級教育行政部門內部審計機構負責指導和檢查本地區(qū)教育系統(tǒng)內部審計工作，并對本部門所屬單位實施內部審計,。

 單位內部審計機構對本單位及所屬單位(含占控股地位或者主導地位的單位)實施內部審計,。


第七條 內部審計機構在本部門、本單位主要負責人的領導下,，依據(jù)國家法律,、法規(guī)和政策,，以及上級部門和本部門、本單位的規(guī)章制度,，獨立開展內部審計工作,，對本部門、本單位主要負責人負責并報告工作,，同時接受國家審計機關和上級主管部門內部審計機構的業(yè)務指導和檢查,。


第八條 教育行政部門和單位主要負責人領導本部門、本單位內部審計工作的主要職責：

 (一)建立健全內部審計機構,，完善內部審計規(guī)章制度,；

 (二)定期研究、部署和檢查審計工作,，聽取內部審計機構的工作匯報,，及時審批年度審計工作計劃、審計報告,，督促審計意見和審計決定的執(zhí)行；

 (三)支持內部審計機構和審計人員依法履行職責,，并提供經(jīng)費保證和工作條件,；

 (四)對成績顯著的內部審計機構和審計人員進行表彰和獎勵；

 (五)加強審計隊伍建設,，切實解決審計人員在培訓,、專業(yè)職務評聘和待遇等方面存在的實際困難和問題。


第九條 教育行政部門內部審計機構指導內部審計工作的主要職責：

 (一)依據(jù)國家法律,、法規(guī)和上級主管部門及本部門的有關規(guī)定,，制定內部審計規(guī)章制度；

 (二)督促本部門所屬單位和下級教育行政部門建立健全內部審計機構,，配備審計人員,；

 (三)及時做出工作部署，指導和督促本地區(qū)教育系統(tǒng)內部審計機構和審計人員依法開展工作,；

 (四)組織審計人員參加崗位資格培訓和后續(xù)教育,，開展內部審計理論研討；

 (五)總結,、推廣先進經(jīng)驗,提出表彰先進集體和先進個人的建議,；

 (六)維護內部審計機構和審計人員的合法權益。




第三章 內部審計機構和審計人員




第十條 教育系統(tǒng)內部審計機構應按照職責分明,、科學管理和審計獨立性的原則設置,；暫時不具備設置條件的，應當配備專門人員負責內部審計工作,。


第十一條 教育行政部門和單位,，應當保證審計工作所必需的專職人員編制,配備具有內部審計崗位資格的審計人員,。

 教育行政部門和單位,可以根據(jù)工作需要，聘請?zhí)丶s審計人員和兼職審計人員,。


第十二條 內部審計機構的變動和審計機構負責人的任免或調動,，應事先征求上一級主管部門內審機構的意見。


第十三條 內部審計機構在審計過程中應當嚴格執(zhí)行內部審計制度,，保證審計業(yè)務質量,，提高工作效率。


第十四條 審計人員辦理審計事項,，應當嚴格遵守內部審計準則和內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范,。

 審計人員辦理審計事項，與被審計單位或審計事項有直接利害關系的,，應當回避,。


第十五條 審計人員依法履行職責,受法律保護，任何單位和個人不得設置障礙和打擊報復,。


第十六條 審計人員應當按照國家的有關規(guī)定,，參加崗位資格培訓和后續(xù)教育。




第四章 內部審計機構職責和權限




第十七條 內部審計機構和審計人員主要對下列事項進行審計：

 (一)財務收支及有關經(jīng)濟活動,；

 (二)預算執(zhí)行和決算,；

 (三)預算內、預算外資金的管理和使用,；

 (四)專項教育資金的籌措,、撥付、管理和使用;

 (五)固定資產(chǎn)的管理和使用,；

 (六)建設,、修繕工程項目；

 (七)對外投資項目,；

 (八)內部控制制度的健全,、有效及風險管理；

 (九）經(jīng)濟管理和效益情況,；

 (十)有關領導人員的任期經(jīng)濟責任,；

 (十一)本部門、本單位主要負責人和上級主管部門交辦的其他事項,。


第十八條 教育系統(tǒng)內部審計機構對本部門,、本單位和所屬單位

 財務收支及有關經(jīng)濟活動中的重大事項組織或進行專項審計調查，并向本部門,、本單位領導或上級主管部門報告審計調查結果,。各單位內部審計機構配合財務部門加強財務管理，對本單位資金收支的真實性、完整性,、合法性,，以及賬務處理的正確性進行嚴格監(jiān)督，定期進行審計調查,。


第十九條 內部審計機構根據(jù)工作需要,，經(jīng)所在部門、單位負責人批準,，可委托社會中介機構對有關事項進行審計,。


第二十條 內部審計機構在履行審計職責時，具有下列主要權限：

 (一)要求有關單位按時報送財務收支計劃,、預算執(zhí)行情況,、決算、會計報表和其他有關文件,、資料等,；

 (二)對審計涉及的有關事項，向有關單位和個人進行調查并取得有關文件,、資料和證明材料,；

 (三)審查會計憑證、賬簿等,，檢查資金和財產(chǎn),，檢查有關電子數(shù)據(jù)和資料，勘察現(xiàn)場實物,；

 (四)參與制定有關的規(guī)章制度，起草內部審計規(guī)章制度,；

 (五)參加本部門,、本單位的有關會議，召開與審計事項有關的會議,；

 (六)對正在進行的嚴重違法違紀,、嚴重損失浪費的行為，做出臨時的制止決定,；

 (七)對可能轉移,、隱匿、篡改,、毀棄的會計憑證,、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關的資料,，經(jīng)本部門,、本單位主要負責人批準，有權采取暫時封存的措施；

 (八)提出改進管理,、提高經(jīng)濟效益的建議,；對模范遵守和維護財經(jīng)法紀成績顯著的單位和人員提出給予表彰的建議；對違法違規(guī)和造成損失浪費的行為提出糾正,、處理的意見,；對嚴重違法違規(guī)和造成嚴重損失浪費的有關單位和人員提出移交紀檢、監(jiān)察或司法部門處理的建議,。


第二十一條 教育系統(tǒng)內部審計可以利用國家審計機關,、上級內部審計機構和社會中介機構的審計結果；內部審計的審計結果經(jīng)本部門,、本單位主要負責人批準同意后,，可提供給有關部門。




第五章 內部審計工作程序




第二十二條 內部審計機構應當根據(jù)本部門,、本單位的中心任務和上級內部審計機構的部署,，制定年度審計工作計劃，報經(jīng)本部門,、本單位主要負責人批準后組織實施,。


第二十三條 內部審計機構實施審計，應組成審計組,，編制審計方案,，并在實施審計前向被審計單位送達審計通知書。


第二十四條 審計人員對審計事項實施審計,，取得有關證明材料,，編制審計工作底稿。


第二十五條 審計組對審計事項實施審計后,，編制審計報告,，并征求被審計單位意見。被審計單位應當自接到審計報告之日起十個工作日內,，將書面意見送交審計組,，逾期即視為無異議。


第二十六條 內部審計機構負責人對審計報告進行審核后,，報本部門,、本單位主要負責人審批


第二十七條 內部審計機構應對重要審計事項進行后續(xù)審計，檢查被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題所取的糾正措施及其效果,。


第二十八條 內部審計機構在審計事項結束后,，應當按照有關規(guī)定建立和管理審計檔案。




第六章 法律責任




第二十九條 違反本規(guī)定,，有下列行為之一的單位和個人,，內部審計機構根據(jù)情節(jié)輕重，可以提出警告、通報批評,、經(jīng)濟處理或移送紀檢監(jiān)察機關處理等建議,，報本部門、本單位主要負責人,，本部門,、本單位主要負責人應及時予以處理：

 (一)拒絕或拖延提供與審計事項有關的文件、會計資料和證明材料的,；

 (二)轉移,、隱匿、篡改,、毀棄有關文件和會計資料的,；

 (三)轉移、隱匿違法所得財產(chǎn)的,；

 (四)弄虛作假,，隱瞞事實真相的；

 (五)阻撓審計人員行使職權,，抗拒,、破壞監(jiān)督檢查的；

 (六)拒不執(zhí)行審計決定的,；

 (七)報復陷害審計人員或檢舉人員的,。

 以上行為構成犯罪的，應當移交司法機關處理,。


第三十條 違反本規(guī)定,，有下列行為之一的內部審計機構和審計人員，由其所在部門,、單位根據(jù)有關規(guī)定給予批評教育或行政處分：

 (一)利用職權,，謀取私利的；

 (二)弄虛作假,，徇私舞弊的,；

 (三)玩忽職守,，給國家和單位造成重大損失的,；

 (四)泄露國家秘密和被審計單位秘密的。

 以上行為構成犯罪的,，應當移交司法機關處理,。




第七章 附則




第三十一條 各級教育行政部門和單位可以根據(jù)本規(guī)定，結合實際情況,，制定具體實施辦法,，并報上級主管部門備案。民辦高等學校可以根據(jù)實際情況參照本規(guī)定執(zhí)行,。


第三十二條 本規(guī)定自二○○四年六月一日起施行,，一九九六年四月五日國家教育委員會發(fā)布的第二十四號令《
教育系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》同時廢止。