• 【發(fā)布單位】國家稅務(wù)總局
• 【發(fā)布文號】國稅發(fā)[2005]40號
• 【發(fā)布日期】2005-03-11
• 【生效日期】2005-03-11
• 【失效日期】--
• 【文件來源】法律圖書館新法規(guī)速遞
• 【所屬類別】政策參考

稅收管理員制度（試行）

稅收管理員制度（試行）

(國稅發(fā)[2005]40號)





各省,、自治區(qū),、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局,，揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院,，局內(nèi)各單位：?



 為推進(jìn)依法治稅，切實(shí)加強(qiáng)對稅源的科學(xué)化,、精細(xì)化管理,，總局在深入調(diào)查研究、總結(jié)各地經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,，制定了《稅收管理員制度（試行）》,，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結(jié)合實(shí)際認(rèn)真貫徹執(zhí)行,。對在試行過程中遇到的情況和問題,，要及時(shí)報(bào)告總局。



國家稅務(wù)總局

二○○五年三月十一日





稅收管理員制度（試行）




第一章 總則




第一條 為加強(qiáng)稅源管理,，優(yōu)化納稅服務(wù)，切實(shí)解決“淡化責(zé)任，疏于管理”問題,，推進(jìn)依法治稅,，進(jìn)一步提高稅收征管的質(zhì)量和效率，根據(jù)《
中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則和《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管工作的若干意見》（國稅發(fā)〔2004〕108號）的有關(guān)規(guī)定,，制定本制度,。?




第二條 稅收管理員是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)及其稅源管理部門中負(fù)責(zé)分片、分類管理稅源,，負(fù)有管戶責(zé)任的工作人員,。?



 前款所稱基層稅務(wù)機(jī)關(guān)是指直接面向納稅人、負(fù)責(zé)稅收征收管理的稅務(wù)機(jī)關(guān),；稅源管理部門是指基層稅務(wù)機(jī)關(guān)所屬的稅務(wù)分局和稅務(wù)所或內(nèi)設(shè)的稅源管理科（股）,。?




第三條 稅收管理員在基層稅務(wù)機(jī)關(guān)及其稅源管理部門的管理下，貫徹落實(shí)稅收法律,、法規(guī)和各項(xiàng)稅收政策,，按照管戶責(zé)任，依法對分管的納稅人,、扣繳義務(wù)人（以下簡稱納稅人）申報(bào)繳納稅款的行為及其相關(guān)事項(xiàng)實(shí)施直接監(jiān)管和服務(wù),。?




第四條 稅收管理員制度是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收征管工作的需要，明確崗位職責(zé),，落實(shí)管理責(zé)任,，規(guī)范稅務(wù)人員行為，促進(jìn)稅源管理,，優(yōu)化納稅服務(wù)的基礎(chǔ)工作制度,。?



 實(shí)行稅收管理員制度，應(yīng)遵循管戶與管事相結(jié)合,、管理與服務(wù)相結(jié)合,、屬地管理與分類管理相結(jié)合的原則。?




第二章 工作職責(zé)




第五條 宣傳貫徹稅收法律,、法規(guī)和各項(xiàng)稅收政策,，開展納稅服務(wù)，為納稅人提供稅法咨詢和辦稅輔導(dǎo),；督促納稅人按照國家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額申報(bào)納稅,、建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、加強(qiáng)賬簿憑證管理,。?




第六條 調(diào)查核實(shí)分管納稅人稅務(wù)登記事項(xiàng)的真實(shí)性,；掌握納稅人合并、分立,、破產(chǎn)等信息,；了解納稅人外出經(jīng)營,、注銷、停業(yè)等情況,；掌握納稅人戶籍變化的其他情況,；調(diào)查核實(shí)納稅人納稅申報(bào)（包括減免緩抵退稅申請，下同）事項(xiàng)和其他核定,、認(rèn)定事項(xiàng)的真實(shí)性,；了解掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)核算的基本情況,。?




第七條 對分管納稅人進(jìn)行稅款催報(bào)催繳,；掌握納稅人的欠稅情況和欠稅納稅人的資產(chǎn)處理等情況 ；對納稅人使用發(fā)票的情況進(jìn)行日常管理和檢查,，對各類異常發(fā)票進(jìn)行實(shí)地核查,；督促納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求安裝、使用稅控裝置,。?




第八條 對分管納稅人開展納稅評估,，綜合運(yùn)用各類信息資料和評估指標(biāo)及其預(yù)警值查找異常，篩選重點(diǎn)評估分析對象,；對納稅人納稅申報(bào)的真實(shí)性,、準(zhǔn)確性做出初步判斷；根據(jù)評估分析發(fā)現(xiàn)的問題,，約談納稅人,，進(jìn)行實(shí)地調(diào)查；對納稅人違反稅收管理規(guī)定行為提出處理建議,。?




第九條 按照納稅資料“一戶式”存儲(chǔ)的管理要求,，及時(shí)采集納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)核算等相關(guān)信息,，建立所管納稅人檔案,，對納稅人信息資料及時(shí)進(jìn)行整理、更新和存儲(chǔ),，實(shí)行信息共享,。




第十條 完成上級交辦的其他工作任務(wù)。?




第三章 工作要求




第十一條 稅收管理員要嚴(yán)格按照所在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的管戶責(zé)任和工作要求開展工作,；嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)稅收法律法規(guī)和政策,，履行崗位職責(zé)，自覺接受監(jiān)督,。?




第十二條 稅收管理員要增強(qiáng)為納稅人服務(wù)的意識,，認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)納稅服務(wù)措施，提高服務(wù)水平,；依法保護(hù)納稅人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私,，尊重和保護(hù)納稅人的合法權(quán)益,。?




第十三條 稅收管理員不直接從事稅款征收、稅務(wù)稽查,、審批減免緩抵退稅和違章處罰等工作,；按照有關(guān)規(guī)定，在交通不便地區(qū)和集貿(mào)市場可以由稅收管理員直接征收零散稅收的,，要實(shí)行雙人上崗制度，并嚴(yán)格執(zhí)行票款分離制度,。?




第十四條 稅收管理員實(shí)行輪換制度,，具體輪換的時(shí)限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定。稅收管理員開展下戶調(diào)查,、宣傳送達(dá)等各類管理服務(wù)工作時(shí),，應(yīng)按所在稅源管理部門的工作計(jì)劃進(jìn)行，避免重復(fù)下戶,，注重減輕納稅人負(fù)擔(dān),；對納稅人進(jìn)行日常檢查和稅務(wù)約談時(shí)，一般不少于兩人,；送達(dá)稅務(wù)文書時(shí),，要填制《稅務(wù)文書送達(dá)回證》。?




第十五條 稅收管理員在加強(qiáng)稅源管理,、實(shí)施納稅評估時(shí),，要將案頭分析與下戶實(shí)地調(diào)查工作相結(jié)合，案頭分析與實(shí)地調(diào)查結(jié)果要提交工作報(bào)告并作為工作底稿歸檔,。?




第十六條 稅收管理員發(fā)現(xiàn)所管納稅人有下列行為,，應(yīng)向所在稅源管理部門提出管理建議：?



 增值稅一般納稅人情況發(fā)生變化，已不具備一般納稅人資格的,；?



 未按規(guī)定開具,、取得、使用,、保管發(fā)票等違章行為的,；?



 未按期申報(bào)納稅、申請延期申報(bào)和延期繳納稅款或催繳期滿仍不繳納稅款的,；?



 欠稅納稅人處理資產(chǎn)或其法定代表人需要出境的,；?



 未按規(guī)定憑稅務(wù)登記證件開立銀行賬戶并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告賬戶資料的；?



 未按規(guī)定報(bào)送《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案表》和會(huì)計(jì)核算軟件說明書的,；?



 未按規(guī)定設(shè)置賬簿,、記賬憑證及有關(guān)資料的；?



 未按規(guī)定安裝使用稅控器具及申報(bào)納稅的,；?



 經(jīng)納稅評估發(fā)現(xiàn)申報(bào)不實(shí)或稅收定額不合理的,；?



 發(fā)現(xiàn)企業(yè)改組,、改制、破產(chǎn)及跨區(qū)經(jīng)營的,；?



 經(jīng)調(diào)查不符合享受稅收優(yōu)惠政策條件的,；?



 納稅人有違章行為拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的；?



 發(fā)現(xiàn)納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)有不按照獨(dú)立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來結(jié)算價(jià)款,、費(fèi)用等行為的,；?



 其他稅收違章行為。?




第十七條 稅收管理員發(fā)現(xiàn)所管納稅人有下列行為,，應(yīng)提出工作建議并由所在稅源管理部門移交稅務(wù)稽查部門處理：



 涉嫌偷稅,、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅,、抗稅以及其他需要立案查處的稅收違法行為的,；?



 涉嫌增值稅專用發(fā)票和其他發(fā)票違法犯罪行為的；?



 需要進(jìn)行全面系統(tǒng)的稅務(wù)檢查的,。?




第四章 管理監(jiān)督




第十八條 基層稅務(wù)機(jī)關(guān)及其稅源管理部門要加強(qiáng)對稅收管理員的管理與監(jiān)督,，定期聽取稅收管理員的工作匯報(bào)，研究分析稅源管理工作中存在的問題,，總結(jié)“管戶”工作經(jīng)驗(yàn),，組織信息交流，加強(qiáng)對稅收管理員日常工作的指導(dǎo)與檢查,。?




第十九條 基層稅務(wù)機(jī)關(guān)要充實(shí)稅收管理員力量,，選拔熟悉稅收業(yè)務(wù)、具備一定的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理知識,、責(zé)任心強(qiáng),、素質(zhì)較高的稅務(wù)人員擔(dān)任稅收管理員。?




第二十條 基層稅務(wù)機(jī)關(guān)及其稅源管理部門要加強(qiáng)對稅收管理員的思想政治教育和崗位技能培訓(xùn),，注重提高其稅收政策,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識水平和評估分析能力，不斷提高稅收管理員的素質(zhì),。




第二十一條 基層稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對稅收管理員工作業(yè)績的考核,，通過能級管理等激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)其增長才干,，積累經(jīng)驗(yàn),，成為稅源管理方面的專門人才。?




第二十二條 稅收管理員玩忽職守或徇私舞弊,，構(gòu)成違紀(jì)行為的,，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，要依法追究其刑事責(zé)任,。