證券投資基金管理公司監(jiān)察稽核報(bào)告內(nèi)容與格式指引（試行）

證券投資基金管理公司監(jiān)察稽核報(bào)告內(nèi)容與格式指引（試行）
 
(證監(jiān)基金字[2005]175號(hào))





各基金管理公司：



 為加強(qiáng)基金管理公司監(jiān)察稽核工作，提高公司合法合規(guī)運(yùn)作水平,，根據(jù)《證券投資基金管理公司管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）及其他有關(guān)規(guī)定,，現(xiàn)發(fā)布《證券投資基金管理公司監(jiān)察稽核報(bào)告內(nèi)容與格式指引（試行）》（以下簡(jiǎn)稱《指引》），并將有關(guān)問題通知如下：



 一,、公司應(yīng)當(dāng)高度重視監(jiān)察稽核工作,，嚴(yán)格按照《辦法》和《指引》的要求，對(duì)照監(jiān)察稽核項(xiàng)目表,，認(rèn)真做好監(jiān)察稽核工作,，出具監(jiān)察稽核報(bào)告。鼓勵(lì)各公司根據(jù)實(shí)際運(yùn)作情況,，增加監(jiān)察稽核內(nèi)容,。



 二,、公司應(yīng)當(dāng)確保監(jiān)察稽核報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整地反映公司治理和內(nèi)部控制情況,。監(jiān)察稽核要有完整的工作底稿，監(jiān)察稽核報(bào)告要有充分的事實(shí)依據(jù),。



 三,、公司各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)監(jiān)察稽核項(xiàng)目表認(rèn)真進(jìn)行自查。督察長(zhǎng)應(yīng)組織監(jiān)察稽核部門進(jìn)行復(fù)核,，并出具督察長(zhǎng)評(píng)估報(bào)告,。



 四、督察長(zhǎng)可以根據(jù)監(jiān)察稽核計(jì)劃確定每季度的監(jiān)察稽核重點(diǎn),，并在季度監(jiān)察稽核報(bào)告中予以說明,。投資、銷售,、后臺(tái)運(yùn)營(yíng)等重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)必須每季度進(jìn)行核查,。



 五、公司應(yīng)當(dāng)自每季度結(jié)束之日起15日內(nèi)將季度監(jiān)察稽核報(bào)告提交公司全體董事審閱,，同時(shí)以電子文件形式抄報(bào)公司經(jīng)營(yíng)所在地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu),；自每年度結(jié)束之日起30日內(nèi)將年度監(jiān)察稽核報(bào)告提交公司全體董事審閱，同時(shí)以電子文件形式抄報(bào)公司經(jīng)營(yíng)所在地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu),。



 六,、公司董事應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審閱監(jiān)察稽核報(bào)告，了解公司運(yùn)作情況,，對(duì)合規(guī)性作出客觀,、公正的獨(dú)立判斷，在收到季度監(jiān)察稽核報(bào)告和年度監(jiān)察稽核報(bào)告之日起15日內(nèi)將書面意見反饋給公司,，公司應(yīng)妥善保存董事的書面意見備查,。



 七、公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)高度重視公司的合規(guī)運(yùn)作,，在董事會(huì)定期會(huì)議上安排督察長(zhǎng)報(bào)告公司監(jiān)察稽核情況,。



 八、公司應(yīng)當(dāng)采取有效措施,，支持督察長(zhǎng)和監(jiān)察稽核部門獨(dú)立開展工作,。



 九、督察長(zhǎng)及相關(guān)責(zé)任人在監(jiān)察稽核工作中應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎勤勉,、恪盡職守,，維護(hù)公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的合法合規(guī)，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)督察長(zhǎng)及相關(guān)責(zé)任人嚴(yán)重失職,、發(fā)現(xiàn)問題隱匿不報(bào)或者編造虛假評(píng)估報(bào)告的,，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將按相關(guān)法律法規(guī)采取相應(yīng)措施。



中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)

二○○五年十月二十五日





證券投資基金管理公司監(jiān)察稽核報(bào)告內(nèi)容與格式指引（試行）



 一,、監(jiān)察稽核報(bào)告的紙張,、封面。



 （一）紙張



 應(yīng)采用幅面為209×295毫米規(guī)格的紙張(相當(dāng)于A4紙張規(guī)格),。



 （二）封面



 封面應(yīng)標(biāo)有“××基金管理公司××××年第×季度監(jiān)察稽核報(bào)告”或者“××基金管理公司××××年度監(jiān)察稽核報(bào)告”字樣,，并標(biāo)明報(bào)送日期、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系方式,。



 二,、監(jiān)察稽核報(bào)告內(nèi)容及有關(guān)說明



 （一）聲明



 由總經(jīng)理簽字的以下聲明：“××基金管理有限公司總經(jīng)理于××××年××月××日閱讀本報(bào)告，并知曉本報(bào)告內(nèi)容,?！?


 （二）督察長(zhǎng)評(píng)估報(bào)告



 督察長(zhǎng)評(píng)估報(bào)告由督察長(zhǎng)出具，應(yīng)至少包括以下主要內(nèi)容：



 1,、公司在本報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大事項(xiàng)，包括但不限于：



 （1）主要人員變動(dòng)：公司高管人員及基金經(jīng)理有無變動(dòng),，上述人員有無發(fā)生不能正常履行職責(zé)的情況,；



 （2）公司股東情況：公司股東有無變更以及有無重大違法違規(guī)事項(xiàng)被披露；公司股東有無被監(jiān)管機(jī)構(gòu)或司法機(jī)關(guān)調(diào)查或者正處于整改期間,；公司股東有無違規(guī)處分其出資行為（如在公司注冊(cè)登記后抽逃或變相抽逃注冊(cè)資本,；以資金信托、股權(quán)托管,、質(zhì)押,、秘密協(xié)議等方式私下轉(zhuǎn)讓出資）；公司股權(quán)有無被司法凍結(jié)或被采取其他強(qiáng)制司法措施,；公司股東有無轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)的意向,。



 （3）訴訟仲裁情況：公司有無發(fā)生訴訟、仲裁,，案件所涉及的主要爭(zhēng)議以及訴訟,、仲裁的進(jìn)展情況；



 （4）行政處罰情況：公司有無發(fā)生因違規(guī)行為受到其他行政機(jī)關(guān)行政處罰的情況,；



 （5）公司組織結(jié)構(gòu)的重大變化,，高級(jí)管理人員分管工作的變化；



 （6）公司基本管理制度有無增減和修訂,；



 （7）督察長(zhǎng)根據(jù)自身職責(zé)認(rèn)為需要向董事會(huì)報(bào)告的其他重大事項(xiàng),。



 2、本報(bào)告期內(nèi)完成的監(jiān)察稽核主要工作



 （1）有重點(diǎn)地列示本報(bào)告期內(nèi)所進(jìn)行的主要監(jiān)察稽核工作；



 （2）詳盡說明本報(bào)告期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的主要問題,，以及公司相關(guān)整改措施的制定和落實(shí)情況等,。



 3、上期監(jiān)察稽核報(bào)告發(fā)現(xiàn)問題的改進(jìn)情況



 對(duì)上一期監(jiān)察稽核報(bào)告所列示問題的整改情況進(jìn)行說明,。已進(jìn)行整改的,，說明整改效果。未進(jìn)行整改或正在進(jìn)行之中的,，說明原因及預(yù)計(jì)完成時(shí)間,。



 4、對(duì)有關(guān)媒體報(bào)道與負(fù)面輿論情況的說明



 說明本報(bào)告期內(nèi)在市場(chǎng)上或公共媒體中是否出現(xiàn)可能對(duì)公司日常經(jīng)營(yíng)或基金份額價(jià)格產(chǎn)生重大影響的消息,，若存在上述情況,，應(yīng)說明公司知悉后采取的相應(yīng)措施。



 5,、督察長(zhǎng)認(rèn)為需要說明的其它情況,。



 （三）季度監(jiān)察稽核項(xiàng)目表（見附表1）



 （四）公司本季度的基本情況統(tǒng)計(jì)表（見附表2）。



 （五）公司年度監(jiān)察稽核報(bào)告由督察長(zhǎng)出具評(píng)估報(bào)告,，至少包括以下內(nèi)容：



 1,、本年度公司內(nèi)部控制情況評(píng)價(jià)。



 2,、本年度監(jiān)察稽核工作的總結(jié),。



 3、下一年度監(jiān)察稽核工作的計(jì)劃安排,。

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