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中國保險業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于加強壽險公司內(nèi)部控制自我評估工作有關(guān)問題的通知

(保監(jiān)發(fā)〔2008〕16號)

各人壽保險公司,、健康保險公司、養(yǎng)老保險公司：

為貫徹落實全保會精神,，切實提高壽險公司內(nèi)控水平,，現(xiàn)就進一步規(guī)范和加強內(nèi)部控制自我評估工作有關(guān)事項通知如下：

一、評分規(guī)則

內(nèi)部控制自我評估采取評分制,，壽險公司應(yīng)對每一項評估點,，從健全性、合理性、有效性三方面進行評價,，具體評分規(guī)則細化并修改如下：

（一）評估要點分值分配

在對各評估點的健全性,、合理性、有效性評分時,，應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營實際將每一個評估點細化為若干評估要點,，并按比例平均分配分值。假設(shè)某評估點的分值為w,，某壽險公司根據(jù)公司實際將該評估點細化為n個評估要點,，則每個評估要點的分值為w/n。

（二）健全性,、合理性和有效性的比例分配

1,、滿足健全性要求，即過程和風(fēng)險被充分識別,，且相關(guān)控制措施被明確規(guī)定的,，可獲得該項評估要點分值的20%；

2,、在滿足前項的基礎(chǔ)上,，控制措施合理的，可再獲得該項評估要點分值的30%,；

3,、在滿足前兩項的基礎(chǔ)上，控制措施得到有效執(zhí)行的,，可再獲得該項評估要點分值的50%,。

（三）有效性評分的具體規(guī)則

1、一般評估的有效性根據(jù)抽樣結(jié)果評分,，具體規(guī)則如下：

（1）如果在抽樣范圍內(nèi)未發(fā)生例外事項,，則該項目得滿分；

（2）如果在抽樣范圍內(nèi)發(fā)生1個例外事項,，應(yīng)擴大一倍樣本量進行重新測試,。如果增加后的樣本測試中沒有發(fā)現(xiàn)其他例外事項，則該項目可得總分的50%,。如果增加后的樣本測試中發(fā)現(xiàn)了1個或多個例外事項,，則該項目不得分。

（3）如果在抽樣范圍內(nèi)發(fā)現(xiàn)兩個或以上的例外事項,，該項目不得分,。

2、特殊評估點有效性的賦分

（1）內(nèi)部控制政策,、內(nèi)部控制目標有效性的賦分

在對控制環(huán)境要素中的“內(nèi)部控制政策”和“內(nèi)部控制目標”這兩個評估點進行評估時,，根據(jù)其他所有評估點有效性的評分確定此兩項評估點有效性的分值,。具體計算公式如下：

內(nèi)部控制政策（內(nèi)部控制目標）的有效性得分=內(nèi)部控制政策（內(nèi)部控制目標）有效性的滿分×除內(nèi)部控制政策和內(nèi)部控制目標外的其他所有評估點的有效性實際得分占其他所有評估點有效性滿分的比例

（2）財務(wù)會計制度有效性的賦分

在對財務(wù)控制中財務(wù)會計制度這個評估點有效性進行評分時，要根據(jù)財務(wù)控制中其他評估點有效性的評分計算相應(yīng)分值,。計算公式如下：

財務(wù)會計制度的有效性得分=財務(wù)會計制度有效性的滿分×財務(wù)控制中除財務(wù)會計制度以外的其他評估點的有效性實際得分占其他評估點有效性滿分的比例

（四）法人機構(gòu)評分匯總

對法人機構(gòu)各評估點進行評分時,，應(yīng)充分考慮總公司與分支機構(gòu)內(nèi)控評價的結(jié)果，匯總計算,。在匯總計算法人機構(gòu)評分時,，分三種情況分別處理。

1,、只適用于法人機構(gòu)的評估點的評分匯總

適用于法人機構(gòu)但不適用分支機構(gòu)的評估點,，如產(chǎn)品開發(fā)、投資決策等,。法人機構(gòu)評分即為總公司評分,。

2、只適用于分支機構(gòu)的評估點的評分匯總

不適用于法人機構(gòu)但適用于分支機構(gòu)的評估點,，如對分支機構(gòu)的管控,，不并入法人機構(gòu)的評分。

3,、對法人機構(gòu),、分支機構(gòu)同時適用的評估點的評分匯總

對法人機構(gòu)和分支機構(gòu)同時適用的評估點，分為兩種情況：

（1）該評估點不僅同時適用法人機構(gòu)和分支機構(gòu),，同時該評估點的分值一樣,。在匯總計算法人機構(gòu)評分時，總公司所得分值占總分值的50%,，所有分支機構(gòu)的平均得分占總分值的50%,，具體計算公式如下：

匯總后的分數(shù)＝總公司評分×50%＋（各分支機構(gòu)該項得分之和/分支機構(gòu)個數(shù)）×50%

（2）雖然該評估點同時適用法人機構(gòu)和分支機構(gòu)，但該評估點在法人機構(gòu)和分支機構(gòu)中所占的分值不同,。應(yīng)對分支機構(gòu)該評估點的得分進行調(diào)整,，將其在內(nèi)部控制評價評分中的比例調(diào)至與法人機構(gòu)的相同，再進行匯總,。即按照總公司的所得分值占總分值的50%,，所有分支機構(gòu)調(diào)整后的得分相加后除以分支機構(gòu)的個數(shù)后再乘以50%。具體公式如下：

匯總后的分數(shù)＝法人機構(gòu)×50%＋（各分支機構(gòu)調(diào)整后的得分之和/分支機構(gòu)個數(shù)）×50%

假設(shè)某評估點同樣適用于法人機構(gòu)和分支機構(gòu),，法人機構(gòu)的滿分分值為A,，分支機構(gòu)的滿分分值為B，一分支機構(gòu)該項評估點的實際得分為X,，則該分支機構(gòu)該項評估點調(diào)整后的得分為：A/B×X,。

（五）評分注意點

在對每個評估點和評估要點的健全性、合理性與有效性得分進行計算時,，應(yīng)四舍五入保留小數(shù)點后三位,。在最后加總時，得到的總分應(yīng)四舍五入,，保留小數(shù)點后兩位,。

二、評估要求

（一）2007年12月31日前成立的人壽保險公司,、健康保險公司,、養(yǎng)老保險公司，應(yīng)當嚴格按照《壽險公司內(nèi)部控制評價辦法》的要求認真開展內(nèi)部控制自我評估工作,，撰寫內(nèi)部控制自我評估報告,，確保報告內(nèi)容真實、客觀和完整,。

（二）公司應(yīng)妥善保管內(nèi)部控制自我評估過程中形成的評估檔案,，并至少保存三年。

（三）內(nèi)部控制自我評估報告應(yīng)包括如下內(nèi)容：

1,、2007年度內(nèi)部控制評估工作基本情況

2,、2007年度內(nèi)部控制評估結(jié)果概述

分項說明控制環(huán)境、風(fēng)險識別與評估,、控制活動,、信息與溝通、監(jiān)督各部分的匯總得分,。

3,、2007年度內(nèi)部控制情況

（1）基本情況

（2）存在的內(nèi)部控制缺陷

4、2008年度改善內(nèi)部控制的計劃

（四）內(nèi)部控制自我評估報告應(yīng)采用A4紙制作,。封面應(yīng)載明公司法定名稱,、“內(nèi)部控制自我評估報告”字樣以及報告期年份。公司法定代表人應(yīng)在法人機構(gòu)內(nèi)部控制自我評估報告上簽字并加蓋公章,，分支機構(gòu)總經(jīng)理應(yīng)在分支機構(gòu)內(nèi)部控制自我評估報告上簽字并加蓋公章,。

（五）公司應(yīng)當向保監(jiān)會和分支機構(gòu)所在地保監(jiān)局報送內(nèi)部控制評估報告、內(nèi)部控制評估表,、上年度內(nèi)部控制缺陷改進情況表（詳見附件一）,、本年度內(nèi)部控制缺陷改進計劃表（詳見附件二）的紙質(zhì)文本和Word或PDF電子文本。

電子文本可采用郵寄光盤或發(fā)送電子郵件（[email protected]）的方式報送,。

（六）公司應(yīng)在2008年4月30日前向中國保監(jiān)會人身保險監(jiān)管部報送經(jīng)董事會審議的法人機構(gòu)2007年度內(nèi)部控制自我評估報告,，向各地保監(jiān)局報送分支機構(gòu)2007年度內(nèi)部控制自我評估報告。由于客觀原因確實無法在規(guī)定期限內(nèi)報送報告的,，應(yīng)至少提前15天以書面申請的方式向我會或當?shù)乇１O(jiān)局申請延期,，延期最長不得超過15天。

《壽險公司內(nèi)部控制評價辦法（試行）》（保監(jiān)發(fā)〔2006〕6號）中所做規(guī)定與上述規(guī)定有抵觸的,，以此文件規(guī)定為準,，沒有抵觸的應(yīng)繼續(xù)執(zhí)行,。

附件：1、內(nèi)部控制缺陷改進情況表（上年度）

2,、內(nèi)控漏洞與缺陷改進計劃表（本年度）

二○○八年二月二十一日

中國保險業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于加強壽險公司內(nèi)部控制自我評估工作有關(guān)問題的通知

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