關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知

關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知 

(財(cái)會(huì)[2010]11號)





 中直管理局,，鐵道部、國管局,，總后勤部、武警總部,，各省,、自治區(qū),、直轄市,、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、審計(jì)廳（局）,，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局,、審計(jì)局，中國證監(jiān)會(huì)各省,、自治區(qū),、直轄市、計(jì)劃單列市監(jiān)管局,，中國證監(jiān)會(huì)上海,、深圳專員辦,，各保監(jiān)局,、保險(xiǎn)公司,，各銀監(jiān)局,、政策性銀行、國有商業(yè)銀行,、股份制商業(yè)銀行,、郵政儲蓄銀行、資產(chǎn)管理公司,，各省級農(nóng)村信用聯(lián)社，銀監(jiān)會(huì)直接管理的信托公司、財(cái)務(wù)公司,、租賃公司,，有關(guān)中央管理企業(yè)：



 為了促進(jìn)企業(yè)建立,、實(shí)施和評價(jià)內(nèi)部控制,，規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制審計(jì)行為,，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財(cái)會(huì)［2008］7號），財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì),、審計(jì)署,、銀監(jiān)會(huì),、保監(jiān)會(huì)制定了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號――組織架構(gòu)》等18項(xiàng)應(yīng)用指引,、《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》（以下簡稱企業(yè)內(nèi)部控制配套指引），現(xiàn)予印發(fā),，自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海證券交易所,、深圳證券交易所主板上市公司施行；在此基礎(chǔ)上,，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行,。鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。請各上市公司及相關(guān)非上市大中型企業(yè)切實(shí)做好執(zhí)行前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作,。



 執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的上市公司和非上市大中型企業(yè),，應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價(jià)，披露年度自我評價(jià)報(bào)告,，同時(shí)應(yīng)當(dāng)聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告,。上市公司聘請的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格,；非上市大中型企業(yè)聘請的會(huì)計(jì)師事務(wù)所也可以是不具有證券,、期貨業(yè)務(wù)資格的大中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所。



 執(zhí)行中有何問題,，請及時(shí)反饋我們,。



 附件：1.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引



 2.企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引



 3.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引



 財(cái)政部 證監(jiān)會(huì) 審計(jì)署 銀監(jiān)會(huì) 保監(jiān)會(huì)



 二○一○年四月十五日



 附件下載:



 附件1：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引



 附件2：企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引



 附件3：企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引

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