企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)――組織架構(gòu)

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)――組織架構(gòu) 








第一章 總則




第一條 為了促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略,，優(yōu)化治理結(jié)構(gòu),、管理體制和運(yùn)行機(jī)制，建立現(xiàn)代企業(yè)制度,，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》等有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,，制定本指引。




第二條 本指引所稱組織架構(gòu),，是指企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī),、股東（大）會(huì)決議和企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際,，明確股東（大）會(huì),、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì),、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)置,、職責(zé)權(quán)限、人員編制,、工作程序和相關(guān)要求的制度安排,。




第三條 企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中的下列風(fēng)險(xiǎn)：（一）治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策,、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行 力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗,，難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略,。



 （二）內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理,，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊,、職能交叉或缺失、推諉扯皮,，運(yùn)行效率低下,。




第二章 組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)




第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限,、任職條件、議事規(guī)則和工作程序,，確保決策,、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離,，形成制衡。



 董事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé),，依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán),。可按照股東（大）會(huì)的有關(guān)決議,，設(shè)立戰(zhàn)略,、審計(jì)、提名,、薪酬與考核等專門委員會(huì),，明確各專門委員會(huì)的職責(zé)權(quán)限、任職資格,、議事規(guī)則和工作程序,，為董事會(huì)科學(xué)決策提供支持。



 監(jiān)事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé),，監(jiān)督企業(yè)董事,、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。



 經(jīng)理層對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé),，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作,。經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員的職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確。



 董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的產(chǎn)生程序應(yīng)當(dāng)合法合規(guī),，其人員構(gòu)成、知識(shí)結(jié)構(gòu),、能力素質(zhì)應(yīng)當(dāng)滿足履行職責(zé)的要求,。




第五條 企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng),、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等,，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn),。



 重大決策,、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)的具體標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)自行確定,。




第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照科學(xué),、精簡(jiǎn)、高效,、透明,、制衡的原則，綜合考慮企業(yè)性質(zhì),、發(fā)展戰(zhàn)略,、文化理念和管理要求等因素,，合理設(shè)置內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)，明確各機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限,，避免職能交叉,、缺失或權(quán)責(zé)過(guò)于集中，形成各司其職,、各負(fù)其責(zé),、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制,。




第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)各機(jī)構(gòu)的職能進(jìn)行科學(xué)合理的分解,，確定具體崗位的名稱、職責(zé)和工作要求等,，明確各個(gè)崗位的權(quán)限和相互關(guān)系,。



 企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要求,。不相容職務(wù)通常包括：可行性研究與決策審批,；決策審批與執(zhí)行；執(zhí)行與監(jiān)督檢查等,。




第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定組織結(jié)構(gòu)圖,、業(yè)務(wù)流程圖、崗（職）位說(shuō)明書和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件,，使員工了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計(jì)及權(quán)責(zé)分配情況,，正確履行職責(zé)。




第三章 組織架構(gòu)的運(yùn)行




第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)規(guī)范,，對(duì)現(xiàn)有治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置進(jìn)行全面梳理,，確保本企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)行機(jī)制等符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求,。



 企業(yè)梳理治理結(jié)構(gòu),，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注董事、監(jiān)事,、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的任職資格和履職情況,，以及董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的運(yùn)行效果,。治理結(jié)構(gòu)存在問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)采取有效措施加以改進(jìn),。



 企業(yè)梳理內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置,，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和運(yùn)行的高效性等。內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)行中存在職能交叉,、缺失或運(yùn)行效率低下的,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)解決,。




第十條 企業(yè)擁有子公司的，應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的投資管控制度,，通過(guò)合法有效的形式履行出資人職責(zé),、維護(hù)出資人權(quán)益，重點(diǎn)關(guān)注子公司特別是異地,、境外子公司的發(fā)展戰(zhàn)略,、年度財(cái)務(wù)預(yù)決算、重大投融資,、重大擔(dān)保,、大額資金使用、主要資產(chǎn)處置,、重要人事任免,、內(nèi)部控制體系建設(shè)等重要事項(xiàng)。




第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行的效率和效果進(jìn)行全面評(píng)估,，發(fā)現(xiàn)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中存在缺陷的,，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。



 企業(yè)組織架構(gòu)調(diào)整應(yīng)當(dāng)充分聽(tīng)取董事,、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員和其他員工的意見(jiàn)，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行決策審批,。

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