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關(guān)于印發(fā)《中央部門預算績效目標管理辦法》的通知
財預〔2015〕88號

黨中央有關(guān)部門，國務院各部委,、各直屬機構(gòu),，總后勤部，武警各部隊,，全國人大常委會辦公廳,，全國政協(xié)辦公廳，高法院,，高檢院,，各民主黨派中央，有關(guān)人民團體,，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團,，有關(guān)中央管理企業(yè)：

為了全面推進預算績效管理工作，進一步規(guī)范中央部門預算績效目標管理，提高財政資金使用效益,，根據(jù)《中華人民共和國預算法》,、《國務院關(guān)于深化預算管理制度改革的決定》（國發(fā)〔2014〕45號）等有關(guān)規(guī)定，我們制定了《中央部門預算績效目標管理辦法》?，F(xiàn)予印發(fā),，請遵照執(zhí)行。

附件：中央部門預算績效目標管理辦法

財政部

2015年5月21日

附件：

中央部門預算績效目標管理辦法

第一章總則

第一條為了進一步加強預算績效管理,，提高中央部門預算績效目標管理的科學性,、規(guī)范性和有效性，根據(jù)《中華人民共和國預算法》,、《國務院關(guān)于深化預算管理制度改革的決定》（國發(fā)〔2014〕45號）等有關(guān)規(guī)定,，制定本辦法。

第二條績效目標是指財政預算資金計劃在一定期限內(nèi)達到的產(chǎn)出和效果,。

績效目標是建設(shè)項目庫,、編制部門預算、實施績效監(jiān)控,、開展績效評價等的重要基礎(chǔ)和依據(jù),。

第三條本辦法所稱績效目標：

（一）按照預算支出的范圍和內(nèi)容劃分，包括基本支出績效目標,、項目支出績效目標和部門（單位）整體支出績效目標,。

基本支出績效目標，是指中央部門預算中安排的基本支出在一定期限內(nèi)對本部門（單位）正常運轉(zhuǎn)的預期保障程度,。一般不單獨設(shè)定,，而是納入部門（單位）整體支出績效目標統(tǒng)籌考慮。

項目支出績效目標是指中央部門依據(jù)部門職責和事業(yè)發(fā)展要求,，設(shè)立并通過預算安排的項目支出在一定期限內(nèi)預期達到的產(chǎn)出和效果,。

部門（單位）整體支出績效目標是指中央部門及其所屬單位按照確定的職責，利用全部部門預算資金在一定期限內(nèi)預期達到的總體產(chǎn)出和效果,。

（二）按照時效性劃分,，包括中長期績效目標和年度績效目標。

中長期績效目標是指中央部門預算資金在跨度多年的計劃期內(nèi)預期達到的產(chǎn)出和效果,。年度績效目標是指中央部門預算資金在一個預算年度內(nèi)預期達到的產(chǎn)出和效果,。

第四條績效目標管理是指財政部和中央部門及其所屬單位以績效目標為對象，以績效目標的設(shè)定,、審核,、批復等為主要內(nèi)容所開展的預算管理活動。

第五條財政部和中央部門及其所屬單位是績效目標管理的主體,。

第六條績效目標管理的對象是納入中央部門預算管理的全部資金,。

第二章績效目標的設(shè)定

第七條績效目標設(shè)定是指中央部門或其所屬單位按照部門預算管理和績效目標管理的要求,，編制績效目標并向財政部或中央部門報送績效目標的過程。

績效目標是部門預算安排的重要依據(jù),。未按要求設(shè)定績效目標的項目支出,，不得納入項目庫管理，也不得申請部門預算資金,。

第八條按照“誰申請資金，誰設(shè)定目標”的原則,，績效目標由中央部門及其所屬單位設(shè)定,。

項目支出績效目標，在該項目納入中央部門項目庫之前編制,，并按要求隨同中央部門項目庫提交財政部,；部門（單位）整體支出績效目標，在申報部門預算時編制,，并按要求提交財政部,。

第九條績效目標要能清晰反映預算資金的預期產(chǎn)出和效果，并以相應的績效指標予以細化,、量化描述,。主要包括：

（一）預期產(chǎn)出，是指預算資金在一定期限內(nèi)預期提供的公共產(chǎn)品和服務情況,；

（二）預期效果,，是指上述產(chǎn)出可能對經(jīng)濟、社會,、環(huán)境等帶來的影響情況,，以及服務對象或項目受益人對該項產(chǎn)出和影響的滿意程度等。

第十條績效指標是績效目標的細化和量化描述,，主要包括產(chǎn)出指標,、效益指標和滿意度指標等。

（一）產(chǎn)出指標是對預期產(chǎn)出的描述,，包括數(shù)量指標,、質(zhì)量指標、時效指標,、成本指標等,。

（二）效益指標是對預期效果的描述，包括經(jīng)濟效益指標,、社會效益指標,、生態(tài)效益指標、可持續(xù)影響指標等,。

（三）滿意度指標是反映服務對象或項目受益人的認可程度的指標,。

第十一條績效標準是設(shè)定績效指標時所依據(jù)或參考的標準,。一般包括：

（一）歷史標準，是指同類指標的歷史數(shù)據(jù)等,；

（二）行業(yè)標準,，是指國家公布的行業(yè)指標數(shù)據(jù)等；

（三）計劃標準,，是指預先制定的目標,、計劃、預算,、定額等數(shù)據(jù),；

（四）財政部認可的其他標準。

第十二條績效目標設(shè)定的依據(jù)包括：

（一）國家相關(guān)法律,、法規(guī)和規(guī)章制度,，國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃；

（二）部門職能,、中長期發(fā)展規(guī)劃,、年度工作計劃或項目規(guī)劃；

（三）中央部門中期財政規(guī)劃,；

（四）財政部中期和年度預算管理要求,；

（五）相關(guān)歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標準,、計劃標準等,；

（六）符合財政部要求的其他依據(jù)。

第十三條設(shè)定的績效目標應當符合以下要求：

（一）指向明確,?？冃繕艘蠂窠?jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等要求,，并與相應的預算支出內(nèi)容,、范圍、方向,、效果等緊密相關(guān),。

（二）細化量化?？冃繕藨攺臄?shù)量,、質(zhì)量、成本,、時效以及經(jīng)濟效益,、社會效益、生態(tài)效益,、可持續(xù)影響,、滿意度等方面進行細化,，盡量進行定量表述。不能以量化形式表述的,，可采用定性表述,，但應具有可衡量性。

（三）合理可行,。設(shè)定績效目標時要經(jīng)過調(diào)查研究和科學論證,，符合客觀實際，能夠在一定期限內(nèi)如期實現(xiàn),。

（四）相應匹配,。績效目標要與計劃期內(nèi)的任務數(shù)或計劃數(shù)相對應,，與預算確定的投資額或資金量相匹配。

第十四條績效目標申報表是所設(shè)定績效目標的表現(xiàn)形式,。其中,，項目支出績效目標涉及內(nèi)容的相關(guān)信息，納入項目文本中,，通過提取信息的方式以確定格式（詳見附1）生成,；部門（單位）整體支出績效目標，按照確定格式和內(nèi)容（詳見附2）填報,，納入部門預算編報說明中,。

第十五條績效目標設(shè)定的方法包括：

（一）項目支出績效目標的設(shè)定。

1．對項目的功能進行梳理,，包括資金性質(zhì),、預期投入、支出范圍,、實施內(nèi)容,、工作任務、受益對象等,，明確項目的功能特性,。

2．依據(jù)項目的功能特性，預計項目實施在一定時期內(nèi)所要達到的總體產(chǎn)出和效果,，確定項目所要實現(xiàn)的總體目標,，并以定量和定性相結(jié)合的方式進行表述。

3．對項目支出總體目標進行細化分解,，從中概括,、提煉出最能反映總體目標預期實現(xiàn)程度的關(guān)鍵性指標，并將其確定為相應的績效指標,。

4．通過收集相關(guān)基準數(shù)據(jù),，確定績效標準,，并結(jié)合項目預期進展、預計投入等情況,，確定績效指標的具體數(shù)值,。

（二）部門（單位）整體支出績效目標的設(shè)定。

1．對部門（單位）的職能進行梳理,，確定部門（單位）的各項具體工作職責,。

2．結(jié)合部門（單位）中長期規(guī)劃和年度工作計劃，明確年度主要工作任務,，預計部門（單位）在本年度內(nèi)履職所要達到的總體產(chǎn)出和效果,，將其確定為部門（單位）總體目標，并以定量和定性相結(jié)合的方式進行表述,。

3．依據(jù)部門（單位）總體目標,，結(jié)合部門（單位）的各項具體工作職責和工作任務，確定每項工作任務預計要達到的產(chǎn)出和效果,，從中概括,、提煉出最能反映工作任務預期實現(xiàn)程度的關(guān)鍵性指標，并將其確定為相應的績效指標,。

4．通過收集相關(guān)基準數(shù)據(jù),，確定績效標準，并結(jié)合年度預算安排等情況,，確定績效指標的具體數(shù)值,。

第十六條績效目標設(shè)定程序為：

（一）基層單位設(shè)定績效目標。申請預算資金的基層單位按照要求設(shè)定績效目標,，隨同本單位預算提交上級單位,；根據(jù)上級單位審核意見，對績效目標進行修改完善,，按程序逐級上報,。

（二）中央部門設(shè)定績效目標。中央部門按要求設(shè)定本級支出績效目標,，審核,、匯總所屬單位績效目標，提交財政部,；根據(jù)財政部審核意見對績效目標進行修改完善,，按程序提交財政部。

第三章績效目標的審核

第十七條績效目標審核是指財政部或中央部門對相關(guān)部門或單位報送的績效目標進行審查核實,，并將審核意見反饋相關(guān)單位,，指導其修改完善績效目標的過程。

第十八條按照“誰分配資金,，誰審核目標”的原則,，績效目標由財政部或中央部門按照預算管理級次進行審核,。根據(jù)工作需要，績效目標可委托第三方予以審核,。

第十九條績效目標審核是部門預算審核的有機組成部分,。績效目標不符合要求的,，財政部或中央部門應要求報送單位及時修改,、完善。審核符合要求后,，方可進入項目庫,，并進入下一步預算編審流程。

第二十條中央部門對所屬單位報送的項目支出績效目標和單位整體支出績效目標進行審核,。

有預算分配權(quán)的部門應對預算部門提交的有關(guān)項目支出績效目標進行審核,，并據(jù)此提出資金分配建議。經(jīng)審核的項目支出績效目標,，報財政部備案,。

第二十一條財政部根據(jù)部門預算審核的范圍和內(nèi)容，對中央部門報送的項目支出績效目標和部門（單位）整體支出績效目標進行審核,。對經(jīng)有預算分配權(quán)的部門審核后的橫向分配項目的績效目標，財政部可根據(jù)需要進行再審核,。

第二十二條績效目標審核的主要內(nèi)容：

（一）完整性審核,。績效目標的內(nèi)容是否完整,，績效目標是否明確,、清晰。

（二）相關(guān)性審核,?？冃繕说脑O(shè)定與部門職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃是否相關(guān),，是否對申報的績效目標設(shè)定了相關(guān)聯(lián)的績效指標,，績效指標是否細化、量化,。

（三）適當性審核,。資金規(guī)模與績效目標之間是否匹配，在既定資金規(guī)模下,，績效目標是否過高或過低,；或者要完成既定績效目標，資金規(guī)模是否過大或過小,。

（四）可行性審核,?？冃繕耸欠窠?jīng)過充分論證和合理測算；所采取的措施是否切實可行,，并能確?？冃繕巳缙趯崿F(xiàn)。綜合考慮成本效益,，是否有必要安排財政資金,。

第二十三條對一般性項目，由財政部或中央部門結(jié)合部門預算管理流程進行審核,，提出審核意見,。

對社會關(guān)注程度高、對經(jīng)濟社會發(fā)展具有重要影響,、關(guān)系重大民生領(lǐng)域或?qū)I(yè)技術(shù)復雜的重點項目,，財政部或中央部門可根據(jù)需要將其委托給第三方，組織相關(guān)部門,、專家學者,、科研院所、中介機構(gòu),、社會公眾代表等共同參與審核,，提出審核意見。

第二十四條對項目支出績效目標的審核,，采用“項目支出績效目標審核表”（詳見附3）,。其中，對一般性項目,，采取定性審核的方式,；對重點項目，采取定性審核和定量審核相結(jié)合的方式,。

部門（單位）整體支出績效目標的審核,，可參考項目支出績效目標的審核工具，提出審核意見,。

第二十五條項目支出績效目標審核結(jié)果分為“優(yōu)”,、“良”、“中”,、“差”四個等級,，作為項目預算安排的重要參考因素。

審核結(jié)果為“優(yōu)”的,，直接進入下一步預算安排流程,；審核結(jié)果為“良”的，可與相關(guān)部門或單位進行協(xié)商，直接對其績效目標進行完善后,，進入下一步預算安排流程,；審核結(jié)果為“中”的，由相關(guān)部門或單位對其績效目標進行修改完善,，按程序重新報送審核,；審核結(jié)果為“差”的，不得進入下一步預算安排流程,。

第二十六條績效目標審核程序如下：

（一）中央部門及其所屬單位審核,。中央部門及其所屬單位對下級單位報送的績效目標進行審核，提出審核意見并反饋給下級單位,。下級單位根據(jù)審核意見對相關(guān)績效目標進行修改完善,，重新提交上級單位審核，審核通過后按程序報送財政部,。

（二）財政部審核,。財政部對中央部門報送的績效目標進行審核，提出審核意見并反饋給中央部門,。中央部門根據(jù)財政部審核意見對相關(guān)績效目標進行修改完善,，重新報送財政部審核。財政部根據(jù)績效目標審核情況提出預算安排意見,，隨預算資金一并下達中央部門,。

第四章績效目標的批復、調(diào)整與應用

第二十七條按照“誰批復預算,，誰批復目標”的原則,，財政部和中央部門在批復年初部門預算或調(diào)整預算時，一并批復績效目標,。原則上，中央部門整體支出績效目標,、納入績效評價范圍的項目支出績效目標和一級項目績效目標,，由財政部批復；中央部門所屬單位整體支出績效目標和二級項目績效目標,，由中央部門或所屬單位按預算管理級次批復,。

第二十八條績效目標確定后，一般不予調(diào)整,。預算執(zhí)行中因特殊原因確需調(diào)整的,，應按照績效目標管理要求和預算調(diào)整流程報批。

第二十九條中央部門及所屬單位應按照批復的績效目標組織預算執(zhí)行,，并根據(jù)設(shè)定的績效目標開展績效監(jiān)控,、績效自評和績效評價。

（一）績效監(jiān)控。預算執(zhí)行中,，中央部門及所屬單位應對資金運行狀況和績效目標預期實現(xiàn)程度開展績效監(jiān)控,，及時發(fā)現(xiàn)并糾正績效運行中存在的問題，力?？冃繕巳缙趯崿F(xiàn),。

（二）績效自評。預算執(zhí)行結(jié)束后,，資金使用單位應對照確定的績效目標開展績效自評,，分別填寫“項目支出績效自評表” （詳見附4）和“部門（單位）整體支出績效自評表”（詳見附5），形成相應的自評結(jié)果,，作為部門（單位）預,、決算的組成內(nèi)容和以后年度預算申請、安排的重要基礎(chǔ),。

（三）績效評價,。財政部或中央部門要有針對地選擇部分重點項目或部門（單位），在資金使用單位績效自評的基礎(chǔ)上,，開展項目支出或部門（單位）整體支出績效評價,，并對部分重大專項資金或財政政策開展中期績效評價試點，形成相應的評價結(jié)果,。

第三十條中央部門應按照有關(guān)法律,、法規(guī)要求，逐步將有關(guān)績效目標隨同部門預算予以公開,。

第五章附則

第三十一條各部門可根據(jù)本辦法,，結(jié)合實際制定本部門具體績效目標管理辦法和實施細則，報財政部備案,。

第三十二條此前關(guān)于中央部門預算績效目標管理的規(guī)定與本辦法不一致的,，適用本辦法。

第三十三條本辦法由財政部負責解釋,。

第三十四條本辦法自印發(fā)之日起施行,。

附1-1：項目支出績效目標申報表（生成表）

附1-2：項目支出績效目標申報表內(nèi)容說明

附2-1：部門（單位）整體支出績效目標申報表

附2-2：部門（單位）整體支出績效目標申報表填報說明

附3-1：項目支出績效目標審核表（一般性項目）