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• 【發(fā)布日期】2008-09-10 16:20:54
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• 【所屬類別】立法追蹤

-國資委公布《央企資產(chǎn)損失責任追究暫行辦法》-

國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會令



 第20號



 《中央企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究暫行辦法》已經(jīng)國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會第63次主任辦公會議審議通過,，現(xiàn)予公布,，自2008年10月1日起施行。



 國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會主任 李榮融



 二○○八年八月十八日



 中央企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究暫行辦法



 第一章 總則



 第一條 為加強企業(yè)國有資產(chǎn)保護,，完善中央企業(yè)資產(chǎn)管理責任制度,，規(guī)范中央企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究行為，根據(jù)《中華人民共和國物權法》,、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等國家有關法律,、行政法規(guī)，制定本辦法,。



 第二條 國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）履行出資人職責的企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）及其獨資或者控股子企業(yè)（以下簡稱子企業(yè)）資產(chǎn)損失責任追究工作,，適用本辦法。



 第三條 企業(yè)及其子企業(yè)經(jīng)營管理人員和其他有關人員違反國家有關規(guī)定以及企業(yè)規(guī)章制度,，未履行或者未正確履行職責,，造成企業(yè)直接或者間接資產(chǎn)損失的，經(jīng)調查核實和責任認定,，應當追究其責任,。



 第二章 工作職責



 第四條 國資委在資產(chǎn)損失責任追究工作中的主要職責包括：



 （一）研究制定企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究有關規(guī)章、制度,；



 （二）負責管理權限范圍內(nèi)相關責任人的資產(chǎn)損失責任追究工作,；



 （三）負責特別重大和連續(xù)發(fā)生的重大資產(chǎn)損失責任追究工作；



 （四）指導和監(jiān)督企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究工作,；



 （五）受理企業(yè)直接處罰的相關責任人的申訴或者復查申請；



 （六）其他有關資產(chǎn)損失責任追究工作,。



 第五條 企業(yè)在資產(chǎn)損失責任追究工作中的主要職責包括：



 （一）研究制定本企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究工作制度,；



 （二）負責管理權限范圍內(nèi)相關責任人的資產(chǎn)損失責任追究工作；



 （三）指導和監(jiān)督子企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究工作,；



 （四）配合國資委開展特別重大和連續(xù)發(fā)生的重大資產(chǎn)損失責任追究工作,；



 （五）受理子企業(yè)處罰的相關責任人的申訴或者復查申請；



 （六）國資委交辦的其他有關資產(chǎn)損失責任追究工作,。



 設立董事會的企業(yè)對經(jīng)營管理層的責任追究工作,，應當由董事會負責組織實施，并報國資委備案,。但按照規(guī)定應當由國資委組織實施的除外,。



 第六條 企業(yè)應當明確監(jiān)察、審計,、財務,、法律和人事等部門在資產(chǎn)損失責任追究工作中的職責。



 第七條 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失,，應當及時采取有效措施,，減少或者挽回損失,；發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，應當及時向國資委報告,。



 第八條 開展資產(chǎn)損失責任追究工作按照以下流程進行：



 （一）組織調查,、核實資產(chǎn)損失情況；



 （二）明確資產(chǎn)損失性質,，進行責任認定,，聽取相關責任人的陳述；



 （三）研究作出責任追究決定,，或者按照有關規(guī)定移交相關部門處理,；



 （四）受理相關責任人的申訴，組織復查,；



 （五）組織落實處理決定,，監(jiān)督檢查執(zhí)行情況。



 企業(yè)內(nèi)部下一級單位應當向上一級單位報告資產(chǎn)損失責任追究情況,，企業(yè)應當向國資委報告資產(chǎn)損失責任追究情況,。



 第九條 企業(yè)資產(chǎn)損失相關責任人對處理建議有異議的，可以提出書面陳述意見,，并提供相關證明材料,；對處理決定有異議的，可以在處理決定下達之日起30個工作日內(nèi),，向上級單位申請復查,。上級單位復查過程不影響處理決定的下達和執(zhí)行。



 第三章 資產(chǎn)損失認定



 第十條 對企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,，應當在調查核實的基礎上,，依據(jù)有關規(guī)定認定損失性質、情形及金額,。



 第十一條 企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究中能夠證明資產(chǎn)損失真實情況的各種事實,，均可作為損失認定證據(jù)。主要包括：



 （一）司法機關,、公安機關,、行政部門、專業(yè)技術鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關的書面文件,；



 （二）會計師事務所,、資產(chǎn)評估機構、律師事務所,、稅務師事務所等社會中介機構對企業(yè)某項經(jīng)濟事項出具的專項經(jīng)濟鑒證證明或者意見書,；



 （三）企業(yè)內(nèi)部涉及特定事項的資產(chǎn)損失的會計記錄、內(nèi)部證明材料或者內(nèi)部鑒定意見書等；



 （四）可以認定資產(chǎn)損失的其他證明材料,。



 第十二條 認定資產(chǎn)損失金額應當包括直接損失金額和間接損失金額,。直接損失金額是與相關人員行為有直接因果關系的資產(chǎn)損失金額；間接損失金額是由相關人員行為引發(fā)或者導致的,、除直接損失金額之外的,、能夠確認計量的其他資產(chǎn)損失金額。



 第十三條 資產(chǎn)損失金額應當依據(jù)有關會計賬簿記錄,，按照會計核算確認的損失分類分項進行認定,。



 未在會計賬簿記錄或者賬面價值與公允價值相差較大的資產(chǎn)，應當按照市價,、重置價值等公允價值認定資產(chǎn)損失金額,。



 第十四條 相關的交易或者事項尚未形成事實損失，但確有證據(jù)證明在可預見的未來將發(fā)生事實損失,，且能計量損失金額的,，應當認定為資產(chǎn)損失。



 第十五條 資產(chǎn)損失根據(jù)企業(yè)實際情況,，按照金額大小和影響程度劃分為一般資產(chǎn)損失,、較大資產(chǎn)損失、重大資產(chǎn)損失和特別重大資產(chǎn)損失：



 （一）一般資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失金額較小且造成影響較小的,；



 （二）較大資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失金額較大或者在企業(yè)造成一定不良影響的,；



 （三）重大資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失金額巨大或者在企業(yè)及社會造成嚴重不良影響的；



 （四）特別重大資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失巨大并影響企業(yè)持續(xù)經(jīng)營和發(fā)展能力,，或者在國際,、國內(nèi)造成嚴重不良影響的。



 第四章 資產(chǎn)損失責任追究范圍



 第十六條 在企業(yè)采購產(chǎn)品,、服務過程中,，企業(yè)經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應當追究相關責任人責任：



 （一）未按照規(guī)定訂立合同的,；



 （二）未按照規(guī)定進行招標的；



 （三）未進行必要的資信調查支付預付款項的,；



 （四）采購標的物與市場同類商品價格相比明顯偏高的,；



 （五）采購標的物與合同約定嚴重不符而未采取有效措施的；



 （六）虛報,、瞞報物資（勞務）采購價格的,；



 （七）授意、指使或者串通進行違規(guī)采購的,；



 （八）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形,。



 第十七條 在銷售產(chǎn)品或者提供服務的過程中，企業(yè)經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的,，應當追究相關責任人責任：



 （一）未按照規(guī)定訂立合同的,；



 （二）擅自壓低價格銷售產(chǎn)品或者提供服務的,；



 （三）擅自提供賒銷信用或者超出信用額度、期限提供賒銷信用的,；



 （四）應收賬款未進行及時催收,、對賬，以及對異常應收款項未及時追索或者未采取有效保全措施的,；



 （五）簽訂虛假合同,，提供虛假產(chǎn)品或者服務的；



 （六）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形,。



 第十八條 在資金管理和使用中,，企業(yè)經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應當追究相關責任人責任：



 （一）未按照規(guī)定使用,、調度資金的,；



 （二）超越權限或者違反程序授權、批準資金支出的,；



 （三）違規(guī)拆借資金的,；



 （四）因資金管理不嚴，發(fā)生貪污,、失竊,、攜款潛逃等事件的；



 （五）支票等票據(jù)丟失未及時采取有效措施的,；



 （六）違反有關規(guī)定委托其他機構或者個人從事理財業(yè)務的,；



 （七）未及時核對銀行存款余額、清理未達賬項的,；



 （八）現(xiàn)金未及時入賬,、留存現(xiàn)金超過核定限額或者私存私放資金的；



 （九）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形,。



 第十九條 在投資決策和投資管理中,，企業(yè)經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應當追究相關責任人責任：



 （一）未履行規(guī)定的投資決策程序的,；



 （二）對投資項目未進行必要,、充分可行性研究論證的；



 （三）越權審批或者擅自立項擴大投資規(guī)模和生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的,；



 （四）未履行規(guī)定程序超概算投資的,；



 （五）對投資項目未進行有效監(jiān)管，發(fā)生損失未及時采取有效措施的,；



 （六）未按照規(guī)定進行非主業(yè)投資的,；



 （七）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。



 第二十條 在從事股票、期貨,、外匯,，以及金融衍生工具等投資業(yè)務中，企業(yè)經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的,，應當追究相關責任人責任：



 （一）違規(guī)經(jīng)營或者超范圍經(jīng)營的,；



 （二）風險控制制度存在重大缺陷的；



 （三）資金來源違反國家有關規(guī)定的,；



 （四）以個人名義使用企業(yè)資金從事投資業(yè)務的,；



 （五）違規(guī)買賣本企業(yè)股票、債券的,；



 （六）未履行規(guī)定程序或者未經(jīng)授權擅自決策的,；



 （七）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。



 第二十一條 在從事保證,、抵押,、質押等擔保活動中,，企業(yè)經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的,，應當追究相關責任人責任：



 （一）違規(guī)進行保證、抵押,、質押的,；



 （二）對擔保項目未進行有效監(jiān)管，發(fā)生損失未及時采取有效措施的,；



 （三）未履行規(guī)定程序或者未經(jīng)授權擅自為其他企業(yè)及個人提供擔保的,；



 （四）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。



 第二十二條 在資產(chǎn)轉讓,、收購和改組改制過程中,，企業(yè)經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應當追究相關責任人責任：



 （一）企業(yè)管理層轉（受）讓資產(chǎn)或者產(chǎn)權（股權）,，主導制訂改制方案,、指定中介機構、確定轉讓,、收購價格的,；



 （二）未按照規(guī)定進行清產(chǎn)核資、財務審計和資產(chǎn)評估的,；



 （三）干預或者操縱清產(chǎn)核資、財務審計和資產(chǎn)評估,，造成鑒證結果不實的,；



 （四）向中介機構提供虛假材料，造成審計、評估結果不實的,；



 （五）將國有資產(chǎn)低價折股或者無償分給其他單位,、個人的；



 （六）未按照規(guī)定進場交易（國家另有規(guī)定的除外）或者超越規(guī)定權限,，擅自轉讓資產(chǎn)或者產(chǎn)權（股權）的,；



 （七）在企業(yè)資產(chǎn)租賃或者承包經(jīng)營中，以不合理低價出租或者發(fā)包的,；



 （八）以不合理低價或者無償轉讓資產(chǎn),、主要業(yè)務的；



 （九）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形,。



 第二十三條 對房屋建筑物,、機器設備、運輸設備,、原材料,、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等實物資產(chǎn)保管不當,、維護不善,，造成非正常毀損、報廢或者丟失,、被盜的,，應當追究相關責任人責任。



 第二十四條 未按照會計制度及會計準則規(guī)定核算或者披露已發(fā)生的資產(chǎn)損失,，導致企業(yè)嚴重賬實不符,、會計信息失真的，應當追究相關責任人責任,。



 第二十五條 除第十六條至第二十四條以外,，因企業(yè)內(nèi)部控制存在重大缺陷或者內(nèi)部控制執(zhí)行不力等其他情形造成資產(chǎn)損失的，應當追究相關責任人的責任,。



 第五章 資產(chǎn)損失責任劃分



 第二十六條 企業(yè)資產(chǎn)損失責任分為直接責任,、主管責任、分管領導責任和重要領導責任,。



 （一）直接責任是指相關人員在其職責范圍內(nèi),，未履行或者未正確履行職責，以及違反法律,、法規(guī)和相關規(guī)定,，對造成資產(chǎn)損失起決定性作用時所應當承擔的責任。



 （二）主管責任是指企業(yè)部門主管負責人在其職責范圍內(nèi),，未履行或者未正確履行主管工作職責,，以及違反法律,、法規(guī)和相關規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時所應當承擔的責任,。



 （三）分管領導責任是指企業(yè)分管負責人在其職責范圍內(nèi),，未履行或者未正確履行分管工作職責，以及違反法律,、法規(guī)和相關規(guī)定,，造成資產(chǎn)損失時所應當承擔的責任。



 （四）重要領導責任是指企業(yè)主要負責人在其職責范圍內(nèi),，未履行或者未正確履行管理職責,，以及違反法律、法規(guī)和相關規(guī)定,，造成資產(chǎn)損失時所應當承擔的責任,。



 第二十七條 企業(yè)因未建立內(nèi)控管理制度或者內(nèi)控管理制度存在重大缺陷，造成企業(yè)重大或者特別重大資產(chǎn)損失的,，除按照本辦法對其他相關責任人進行責任認定外,，企業(yè)分管負責人和企業(yè)主要負責人應當分別承擔分管領導責任和重要領導責任。



 第二十八條 子企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失,，除按照本辦法對子企業(yè)相關責任人進行責任認定外,，其上級企業(yè)相關負責人應當承擔相應的分管領導責任或者重要領導責任。



 第二十九條 企業(yè)因違反有關規(guī)定,，未履行或者未正確履行職責,，導致決策失誤造成重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，企業(yè)主要負責人應當承擔直接責任,，參與決策的企業(yè)其他人員應當承擔相應的責任,。



 參與決策的人員經(jīng)會議記錄證明決策時曾表明異議的，可以免除相應的責任,。



 第三十條 企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失隱瞞不報或者少報資產(chǎn)損失的,，除按照本辦法對相關責任人進行責任認定外，總會計師或者企業(yè)分管財務負責人和企業(yè)主要負責人應當承擔分管領導責任和重要領導責任,。



 第三十一條 企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失,，未對相關人員進行責任追究的，一經(jīng)查實,，除按照本辦法對相關責任人進行處罰外,，對企業(yè)主要負責人應當比照直接責任人進行處罰。



 第六章 資產(chǎn)損失責任處罰



 第三十二條 對資產(chǎn)損失責任人的處罰包括經(jīng)濟處罰,、行政處分和禁入限制：



 （一）經(jīng)濟處罰是指扣發(fā)績效薪金（獎金）,，終止授予新的股權。



 （二）行政處分是指警告,、記過,、降級（職）,、責令辭職、撤職,、解聘、開除等,。



 （三）禁入限制是指在1至5年內(nèi)或者終身不得被企業(yè)聘用或者擔任企業(yè)負責人,。



 以上處罰可以單獨適用，也可以合并適用,。



 第三十三條 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失,，經(jīng)過查證核實和責任認定后，在依據(jù)國家或者企業(yè)有關規(guī)定要求予以賠償?shù)幕A上,，應當根據(jù)程度及影響對相關責任人分別給予以下處罰：



 （一）企業(yè)發(fā)生一般資產(chǎn)損失的,，在責任認定年度對直接責任人和主管責任人處以扣發(fā)一定比例的績效薪金（獎金）的經(jīng)濟處罰，以及警告,、記過或者降級（職）等處分,。



 （二）企業(yè)發(fā)生較大資產(chǎn)損失的，在責任認定年度對直接責任人和主管責任人處以扣發(fā)一定比例的績效薪金（獎金）的經(jīng)濟處罰,，以及降級（職）,、責令辭職、撤職,、解聘或者開除等處分,；對分管領導責任人處以扣發(fā)一定比例的績效薪金（獎金）的經(jīng)濟處罰，以及記過,、降級（職）,、責令辭職或者撤職等處分。



 （三）企業(yè)發(fā)生重大資產(chǎn)損失的,，在責任認定年度對直接責任人和主管責任人處以扣發(fā)一定比例的績效薪金（獎金）,、一定期限內(nèi)不授予新的股權的經(jīng)濟處罰，以及撤職,、解聘或者開除等處分,；對分管領導責任人和重要領導責任人處以扣發(fā)一定比例的績效薪金（獎金）、一定期限內(nèi)不授予新的股權的經(jīng)濟處罰,，以及降級（職）,、責令辭職或者撤職等處分。



 （四）企業(yè)發(fā)生特別重大資產(chǎn)損失的,，在責任認定年度對直接責任人和主管責任人處以扣發(fā)一定比例的績效薪金（獎金）,、一定期限內(nèi)不授予新的股權的經(jīng)濟處罰，以及解聘或者開除等處分,；對分管領導責任人或者重要領導責任人處以扣發(fā)一定比例的績效薪金（獎金）,、一定期限內(nèi)不授予新的股權的經(jīng)濟處罰,，以及撤職、解聘或者開除等處分,。



 第三十四條 企業(yè)發(fā)生特別重大資產(chǎn)損失,，以及連續(xù)發(fā)生重大資產(chǎn)損失的，除對相關責任人處以經(jīng)濟處罰和行政處分外,，應當同時給予禁入限制,。



 第三十五條 有下列情形之一的，應當對資產(chǎn)損失相關責任人從重處罰：



 （一）情節(jié)惡劣或者多次造成資產(chǎn)損失的,；



 （二）發(fā)生資產(chǎn)損失,，未及時采取措施或者措施不力，導致資產(chǎn)損失繼續(xù)擴大的,；



 （三）干擾,、抵制資產(chǎn)損失責任追究工作的；



 （四）對企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失隱瞞不報或者謊報,、漏報的,；



 （五）強迫、唆使他人違法違紀造成資產(chǎn)損失的,；



 （六）偽造,、毀滅、隱匿證據(jù),，或者阻止他人揭發(fā)檢舉,、提供證據(jù)材料的；



 （七）其他應當從重處罰的,。



 第三十六條 有下列情形之一的,，可以對相關責任人從輕或者免予處罰：



 （一）及時采取措施減少或者挽回損失的；



 （二）主動反映資產(chǎn)損失情況的,；



 （三）主動檢舉其他相關人員,，經(jīng)查證屬實的；



 （四）有其他重大立功表現(xiàn)的,。



 第三十七條 對調離工作崗位或者已離退休的資產(chǎn)損失相關責任人,，應當按照本辦法相關規(guī)定給予經(jīng)濟處罰、行政處分和禁入限制,。



 給予經(jīng)濟處罰的,，若離職后薪金尚未發(fā)放完畢，應當扣發(fā)相應的薪金,；對繼續(xù)在中央企業(yè)擔任職務的,，應當在其以后年度薪金中予以扣發(fā)；對調離中央企業(yè)的,，應當向其工作單位提出處罰建議,。



 第三十八條 建立董事會制度的企業(yè)（含董事會試點企業(yè)）,，董事未履行或者未正確履行職責給企業(yè)造成資產(chǎn)損失的，除依法承擔賠償責任以外,，國資委應當依照本辦法及公司法規(guī)定的有關程序對其選任的董事進行處罰,。



 第三十九條 除按照本辦法對資產(chǎn)損失相關責任人進行責任追究外，對違反國家有關法律法規(guī)規(guī)定的,，還應當依法承擔相應的法律責任,。涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理,。



 資產(chǎn)損失相關責任人違反《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》等有關規(guī)定的，建議黨組織進行處理,。



 第四十條 國資委及企業(yè)負責資產(chǎn)損失責任追究工作的相關人員收受賄賂,、徇私舞弊、泄露工作秘密以及協(xié)助資產(chǎn)損失相關責任人逃避責任的,，視情節(jié)輕重給予相應的處罰,；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理,。



 第七章 附則



 第四十一條 根據(jù)本辦法制定的中央企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究實施細則另行公布,。



 第四十二條 企業(yè)應當根據(jù)本辦法，結合本企業(yè)實際情況,，制定子企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究具體工作規(guī)范,。



 第四十三條 各地區(qū)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構可以參照本辦法制定所出資企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究辦法。



 第四十四條 本辦法自2008年10月1日起施行,。