• 【發(fā)布單位】地質(zhì)部
• 【發(fā)布文號】地質(zhì)礦產(chǎn)部令13號
• 【發(fā)布日期】1991-09-02
• 【生效日期】1991-09-02
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

地質(zhì)礦產(chǎn)部內(nèi)部審計工作規(guī)定

地質(zhì)礦產(chǎn)部內(nèi)部審計工作規(guī)定
 
（1991年9月2日地質(zhì)礦產(chǎn)部令13號發(fā)布）
第一章 總則



第一條 根據(jù)《
中華人民共和國審計條例》和審計署《
關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》,，結(jié)合地質(zhì)礦產(chǎn)部實際情況,，為加強內(nèi)部管理和監(jiān)督，維護財經(jīng)法紀(jì),，改善經(jīng)營管理,，提高經(jīng)濟效益，特制定本規(guī)定,。



第二條 本規(guī)定適用于地質(zhì)礦產(chǎn)部系統(tǒng)各單位,。



第三條 地質(zhì)礦產(chǎn)部系統(tǒng)內(nèi)部審計是國家審計體系的組成部分，地質(zhì)礦產(chǎn)部所屬各級行政和企事業(yè)單位,，應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲嬋藛T，實行內(nèi)部審計制度,。



第四條 審計署駐地質(zhì)礦產(chǎn)部審計局是審計署的派出機構(gòu),，是地質(zhì)礦產(chǎn)部系統(tǒng)內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)機構(gòu)，也是地質(zhì)礦產(chǎn)部的職能部門,，接受審計署和地質(zhì)礦產(chǎn)部的雙重領(lǐng)導(dǎo),，對審計署和地質(zhì)礦產(chǎn)部負責(zé)并報告工作。



第五條 地質(zhì)礦產(chǎn)部系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)和專職審計人員，在本單位主要負責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下,，依照法律,、法規(guī)和政策對本單位及下屬單位的財務(wù)收支及其經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán),，對本單位行政領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)本報告工作,，業(yè)務(wù)上接受上級內(nèi)部審鵪機構(gòu)和國家審計機關(guān)的指導(dǎo)。



第六條 地質(zhì)礦產(chǎn)部內(nèi)部審計工作的依據(jù)是：

 一,、國家的法律,、法規(guī)和政策。

 二,、地方在法定權(quán)限內(nèi)制定的同國家法律、法規(guī)不相抵觸的地方性法規(guī)和規(guī)章,。

 三,、地質(zhì)礦產(chǎn)部在法定權(quán)限內(nèi)制定的同國家法律、法規(guī)不相抵觸的規(guī)章,。

 四,、地質(zhì)礦產(chǎn)部所屬各級單位制定的不違背上級主管部門規(guī)定的內(nèi)控制度。


第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員



第七條 地質(zhì)礦產(chǎn)部各省,、自治區(qū),、直轄市地質(zhì)礦產(chǎn)局（廳）、各專業(yè)局（院）設(shè)審計處,，所屬各地質(zhì)隊,、工廠、研究所,、學(xué)校等企事業(yè)單位設(shè)審計科,，或設(shè)相應(yīng)級別的專職審計員。

 各局（廳,、院）可以根據(jù)工作需要,，在所屬單位集中的地區(qū)設(shè)立審計機構(gòu)，作為局（廳,、院）審計機構(gòu)的派出單位,。

 部各直屬企事業(yè)、科研,、教育,、醫(yī)療等單位根據(jù)各自的實際情況設(shè)立與本單位財務(wù)機構(gòu)相等級別的審計處，科或?qū)Ｂ殞徲媶T,。



第八條 在審計機構(gòu)內(nèi),，可設(shè)置處級,、科級審計員職位。經(jīng)任命的人員享受相應(yīng)的待遇,。



第九條 審計機構(gòu)的主要負責(zé)人,，要按照干部管理權(quán)限的規(guī)定任免，并應(yīng)事先征求上一級主管單位審計部門的意見,。

 審計機構(gòu)的專業(yè)技術(shù)人員可按照國家有關(guān)規(guī)定評聘專業(yè)技術(shù)職務(wù),。

 審計機構(gòu)配備人員的數(shù)量、素質(zhì)和專業(yè)結(jié)構(gòu),，應(yīng)適應(yīng)本單位開展審計工作的需要,，并應(yīng)保持相對的穩(wěn)定。



第十條 審計人員要依法審計,、忠于職守,、堅持原則、客觀公正,、廉潔奉公,、保守秘密

 ，不得濫用職權(quán),，徇私舞弊,、玩忽職守。

 審計人員依法行使職權(quán)受國家法律保護,，任何單位和個人不得打擊報復(fù),。



第十一條 各級審計機構(gòu)要加強自身建設(shè)，制定適合本部門,、本單位的審計工作制度,，負責(zé)對本部門、本單位審計干部的培訓(xùn)和考核,。


第三章 內(nèi)部審計的范圍和主要任務(wù)



第十二條 內(nèi)部審計機構(gòu)的審計范圍是本單位及下屬單位,，和由本單位投資或承擔(dān)經(jīng)濟擔(dān)保責(zé)任的經(jīng)濟實體，由本單位領(lǐng)導(dǎo)的與外單位聯(lián)營,、合作,、合資的經(jīng)濟實體，以及掛靠在本單位并給予撥款,、補貼的社團組織,。



第十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)對審計范圍內(nèi)的下列事項進行審計監(jiān)督：

 一、各種財務(wù)計劃或預(yù)算的執(zhí)行和決算,；

 二,、與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益；

 三,、國有資產(chǎn)的管理,；

 四、專項基金的提取和管理,；

 五,、內(nèi)部控制制度的健全與有效；

 六,、財經(jīng)法規(guī)的執(zhí)行情況,；

 七、承包,、租賃經(jīng)營,，隊長（廠長、經(jīng)理）任期經(jīng)濟責(zé)任,，以及內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任的有關(guān)審計事項,。



第十四條 對本單位與外單位聯(lián)營、合資興辦企業(yè)或興辦合作項目的立項進行審計,。



第十五條 辦理本單位領(lǐng)導(dǎo),、上級內(nèi)部審計機構(gòu)及審計機關(guān)交辦或委托的審計事項。



第十六條 按照規(guī)定向本單位領(lǐng)導(dǎo),、上一級內(nèi)部審計機構(gòu)和審計機關(guān)報送審計工作計劃,、報告、統(tǒng)計報表等資料,。



第十七條 內(nèi)部審計機構(gòu),，根據(jù)所在單位規(guī)定可以對有關(guān)經(jīng)濟活動（如財務(wù)決算、經(jīng)濟合同等）實行審簽制度,。


第四章 內(nèi)部審計機構(gòu)的主要職權(quán)



第十八條 內(nèi)部審計機構(gòu)的主要職權(quán)是：

 一,、有權(quán)參加本單位有關(guān)的會議，取得上級單位和本單位有關(guān)的文件,、資料,。

 二、有權(quán)要求被審單位按時報送,、提供有關(guān)計劃,、預(yù)算、決算,、報表,、帳冊、憑證等文件資料,。

 三,、檢查被審計單位的憑證、帳簿,、決算,、資產(chǎn),，查閱有關(guān)的文件和資料。

 四,、對審計中的有關(guān)事項,，進行調(diào)查并索取證明材料。

 五,、對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀(jì),，嚴重損失浪費行為，作出臨時制止的決定,。

 六,、對阻撓破壞審計工作，以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個人,，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，可以采取封存有關(guān)帳冊、資產(chǎn)等必要的臨時措施,。

 七,、提出改進管理、提高經(jīng)濟效益的建議,。提出糾正,、處理違反財經(jīng)法紀(jì)行為的意見。

 八,、對嚴重違反財經(jīng)法紀(jì)和造成嚴重損失浪費的人員,，提出追究責(zé)任的建議。

 九,、對審計工作中的重大事項和重大違反財經(jīng)法紀(jì)的問題,，向上級內(nèi)審機構(gòu)和審計機關(guān)反映。



第十九條 內(nèi)部審計機構(gòu)所在單位,，可以在管理權(quán)限內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構(gòu)經(jīng)濟處理,、處罰的權(quán)限,。


第五章 內(nèi)部審計工作的主要程序



第二十條 內(nèi)部審計工作的主要程序是：

 一、根據(jù)上級部署,，結(jié)合本單位具體情況擬定本年度審計工作計劃,，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，據(jù)以制定審計項目計劃,。

 二,、審計項目實施前下達審計通知書。

 三,、具體實施審計時,，要注意調(diào)查研究,，核實材料，取得證據(jù),，作好記錄,。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和個人提出改進意見,。

 四、審計終結(jié)后提出審計報告,，審計報告中對需要進行處理的問題應(yīng)寫明有關(guān)的法規(guī)依據(jù),，由被審單位或被審人員簽署意見后報送本單位領(lǐng)導(dǎo)。審計報告經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,，由本單位行文下達審計結(jié)論和決定,。審計結(jié)論和決定被審單位必須執(zhí)行。內(nèi)部審計機構(gòu)對執(zhí)行情況要進行檢查,，必要時進行后續(xù)審計,。重要的審計報告、審計結(jié)論和決定應(yīng)報送上一級內(nèi)部審計機構(gòu),。



第二十一條 被審計單位對審計結(jié)論和決定如有異議,，可以在收到審計結(jié)論和決定之日起15日內(nèi)，向內(nèi)部審計機構(gòu)所在單位領(lǐng)導(dǎo)人或上一級內(nèi)部審計機構(gòu)提出申訴,。該領(lǐng)導(dǎo)人或上一級內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)在收到申訴之日起30日內(nèi)作出處理,。在未作出處理前原審計結(jié)論和決定照常執(zhí)行。



第二十二條 內(nèi)部審計機構(gòu)辦理的審計事項必須建立審計檔案,，按照規(guī)定管理,。


第六章 獎懲辦法



第二十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)對審計工作成績優(yōu)異的審計人員，應(yīng)向本單位領(lǐng)導(dǎo)提出表揚和獎勵的建議,。



第二十四條 內(nèi)部審計機構(gòu)對模范遵守財經(jīng)法紀(jì),、經(jīng)濟效益顯著的單位和認真維護財經(jīng)法紀(jì)的個人，可向本單位領(lǐng)導(dǎo)提出表揚和獎勵的建議,。



第二十五條 內(nèi)部審計機構(gòu)對有下列行為之一的單位或個人,，根據(jù)情節(jié)輕重，可以提出給于警告,、通報批評,、行政處分、經(jīng)濟處罰的意見,，報請本單位領(lǐng)導(dǎo)處理,。

 一、拒絕提供有關(guān)文件,、憑證,、帳簿,、資料和證明材料的；

 二,、阻撓審計人員行使職權(quán),，抗拒、破壞審計監(jiān)督的,；

 三,、弄虛作假，隱瞞事實真象的,；

 四,、拒不執(zhí)行審計決定的；

 五,、打擊報復(fù)審計人員的,。



第二十六條 內(nèi)部審計機構(gòu)所在單位、對有下列行為之一的審計人員,，可根據(jù)情節(jié)輕重酌情給予經(jīng)濟處罰,、行政處分。

 一,、利用職權(quán)謀取私利的,；

 二、弄虛作假,、循私舞弊的,；

 三、玩忽職守給國家和單位造成較大損失的,；

 四,、泄露國家秘密的。


第七章 附則

第二十七條 各單位可根據(jù)本規(guī)定制定具體實施辦法,，并報上一級主管單位備案,。



第二十八條 本規(guī)定由地質(zhì)礦產(chǎn)部解釋。



第二十九條 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行,，地發(fā)［1986］580號文制發(fā)的《地質(zhì)礦產(chǎn)部審計工作實施細則》同時廢止,。