• 【發(fā)布單位】地質(zhì)部
• 【發(fā)布文號(hào)】地質(zhì)礦產(chǎn)部令13號(hào)
• 【發(fā)布日期】1991-09-02
• 【生效日期】1991-09-02
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】
• 【所屬類別】國(guó)家法律法規(guī)

地質(zhì)礦產(chǎn)部?jī)?nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

地質(zhì)礦產(chǎn)部?jī)?nèi)部審計(jì)工作規(guī)定
 
（1991年9月2日地質(zhì)礦產(chǎn)部令13號(hào)發(fā)布）
第一章 總則



第一條 根據(jù)《
中華人民共和國(guó)審計(jì)條例》和審計(jì)署《
關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》,，結(jié)合地質(zhì)礦產(chǎn)部實(shí)際情況，為加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督,，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì),，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益,，特制定本規(guī)定,。



第二條 本規(guī)定適用于地質(zhì)礦產(chǎn)部系統(tǒng)各單位。



第三條 地質(zhì)礦產(chǎn)部系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)是國(guó)家審計(jì)體系的組成部分,，地質(zhì)礦產(chǎn)部所屬各級(jí)行政和企事業(yè)單位,，應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲?jì)人員,，實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度。



第四條 審計(jì)署駐地質(zhì)礦產(chǎn)部審計(jì)局是審計(jì)署的派出機(jī)構(gòu),，是地質(zhì)礦產(chǎn)部系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)機(jī)構(gòu),，也是地質(zhì)礦產(chǎn)部的職能部門，接受審計(jì)署和地質(zhì)礦產(chǎn)部的雙重領(lǐng)導(dǎo),，對(duì)審計(jì)署和地質(zhì)礦產(chǎn)部負(fù)責(zé)并報(bào)告工作,。



第五條 地質(zhì)礦產(chǎn)部系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和專職審計(jì)人員，在本單位主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下,，依照法律,、法規(guī)和政策對(duì)本單位及下屬單位的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán),，對(duì)本單位行政領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)本報(bào)告工作,，業(yè)務(wù)上接受上級(jí)內(nèi)部審鵪機(jī)構(gòu)和國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)。



第六條 地質(zhì)礦產(chǎn)部?jī)?nèi)部審計(jì)工作的依據(jù)是：

 一,、國(guó)家的法律,、法規(guī)和政策。

 二,、地方在法定權(quán)限內(nèi)制定的同國(guó)家法律,、法規(guī)不相抵觸的地方性法規(guī)和規(guī)章。

 三,、地質(zhì)礦產(chǎn)部在法定權(quán)限內(nèi)制定的同國(guó)家法律,、法規(guī)不相抵觸的規(guī)章。

 四,、地質(zhì)礦產(chǎn)部所屬各級(jí)單位制定的不違背上級(jí)主管部門規(guī)定的內(nèi)控制度,。


第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員



第七條 地質(zhì)礦產(chǎn)部各省、自治區(qū),、直轄市地質(zhì)礦產(chǎn)局（廳）,、各專業(yè)局（院）設(shè)審計(jì)處，所屬各地質(zhì)隊(duì),、工廠,、研究所、學(xué)校等企事業(yè)單位設(shè)審計(jì)科,，或設(shè)相應(yīng)級(jí)別的專職審計(jì)員,。

 各局（廳、院）可以根據(jù)工作需要,，在所屬單位集中的地區(qū)設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu),，作為局（廳、院）審計(jì)機(jī)構(gòu)的派出單位,。

 部各直屬企事業(yè),、科研,、教育、醫(yī)療等單位根據(jù)各自的實(shí)際情況設(shè)立與本單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)相等級(jí)別的審計(jì)處,，科或?qū)Ｂ殞徲?jì)員,。



第八條 在審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)，可設(shè)置處級(jí),、科級(jí)審計(jì)員職位,。經(jīng)任命的人員享受相應(yīng)的待遇。



第九條 審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人,，要按照干部管理權(quán)限的規(guī)定任免,，并應(yīng)事先征求上一級(jí)主管單位審計(jì)部門的意見。

 審計(jì)機(jī)構(gòu)的專業(yè)技術(shù)人員可按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定評(píng)聘專業(yè)技術(shù)職務(wù),。

 審計(jì)機(jī)構(gòu)配備人員的數(shù)量,、素質(zhì)和專業(yè)結(jié)構(gòu)，應(yīng)適應(yīng)本單位開展審計(jì)工作的需要,，并應(yīng)保持相對(duì)的穩(wěn)定。



第十條 審計(jì)人員要依法審計(jì),、忠于職守,、堅(jiān)持原則、客觀公正,、廉潔奉公,、保守秘密

 ，不得濫用職權(quán),，徇私舞弊,、玩忽職守。

 審計(jì)人員依法行使職權(quán)受國(guó)家法律保護(hù),，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù),。



第十一條 各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)自身建設(shè)，制定適合本部門,、本單位的審計(jì)工作制度,，負(fù)責(zé)對(duì)本部門、本單位審計(jì)干部的培訓(xùn)和考核,。


第三章 內(nèi)部審計(jì)的范圍和主要任務(wù)



第十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)范圍是本單位及下屬單位,，和由本單位投資或承擔(dān)經(jīng)濟(jì)擔(dān)保責(zé)任的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，由本單位領(lǐng)導(dǎo)的與外單位聯(lián)營(yíng),、合作,、合資的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，以及掛靠在本單位并給予撥款,、補(bǔ)貼的社團(tuán)組織,。



第十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：

 一,、各種財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算的執(zhí)行和決算；

 二,、與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益,；

 三、國(guó)有資產(chǎn)的管理,；

 四,、專項(xiàng)基金的提取和管理；

 五,、內(nèi)部控制制度的健全與有效,；

 六、財(cái)經(jīng)法規(guī)的執(zhí)行情況,；

 七,、承包、租賃經(jīng)營(yíng),，隊(duì)長(zhǎng)（廠長(zhǎng),、經(jīng)理）任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，以及內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的有關(guān)審計(jì)事項(xiàng),。



第十四條 對(duì)本單位與外單位聯(lián)營(yíng),、合資興辦企業(yè)或興辦合作項(xiàng)目的立項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。



第十五條 辦理本單位領(lǐng)導(dǎo),、上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)機(jī)關(guān)交辦或委托的審計(jì)事項(xiàng),。



第十六條 按照規(guī)定向本單位領(lǐng)導(dǎo)、上一級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃,、報(bào)告,、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料。



第十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),，根據(jù)所在單位規(guī)定可以對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（如財(cái)務(wù)決算,、經(jīng)濟(jì)合同等）實(shí)行審簽制度。


第四章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職權(quán)



第十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職權(quán)是：

 一,、有權(quán)參加本單位有關(guān)的會(huì)議,，取得上級(jí)單位和本單位有關(guān)的文件、資料,。

 二,、有權(quán)要求被審單位按時(shí)報(bào)送、提供有關(guān)計(jì)劃,、預(yù)算,、決算、報(bào)表、帳冊(cè),、憑證等文件資料,。

 三、檢查被審計(jì)單位的憑證,、帳簿,、決算、資產(chǎn),，查閱有關(guān)的文件和資料,。

 四、對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng),，進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料,。

 五、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì),，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為,，作出臨時(shí)制止的決定。

 六,、對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作,，以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個(gè)人，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，可以采取封存有關(guān)帳冊(cè),、資產(chǎn)等必要的臨時(shí)措施。

 七,、提出改進(jìn)管理,、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議,。提出糾正,、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見。

 八,、對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員,，提出追究責(zé)任的建議。

 九,、對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)和重大違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的問(wèn)題,，向上級(jí)內(nèi)審機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)關(guān)反映。



第十九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位,，可以在管理權(quán)限內(nèi),，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限,。


第五章 內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序



第二十條 內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序是：

 一,、根據(jù)上級(jí)部署，結(jié)合本單位具體情況擬定本年度審計(jì)工作計(jì)劃,，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,，據(jù)以制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,。

 二、審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前下達(dá)審計(jì)通知書,。

 三,、具體實(shí)施審計(jì)時(shí)，要注意調(diào)查研究,，核實(shí)材料,，取得證據(jù)，作好記錄,。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,，可隨時(shí)向有關(guān)單位和個(gè)人提出改進(jìn)意見。

 四,、審計(jì)終結(jié)后提出審計(jì)報(bào)告,，審計(jì)報(bào)告中對(duì)需要進(jìn)行處理的問(wèn)題應(yīng)寫明有關(guān)的法規(guī)依據(jù)，由被審單位或被審人員簽署意見后報(bào)送本單位領(lǐng)導(dǎo),。審計(jì)報(bào)告經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,，由本單位行文下達(dá)審計(jì)結(jié)論和決定。審計(jì)結(jié)論和決定被審單位必須執(zhí)行,。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)執(zhí)行情況要進(jìn)行檢查,，必要時(shí)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。重要的審計(jì)報(bào)告,、審計(jì)結(jié)論和決定應(yīng)報(bào)送上一級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),。



第二十一條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定如有異議，可以在收到審計(jì)結(jié)論和決定之日起15日內(nèi),，向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位領(lǐng)導(dǎo)人或上一級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出申訴,。該領(lǐng)導(dǎo)人或上一級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在收到申訴之日起30日內(nèi)作出處理。在未作出處理前原審計(jì)結(jié)論和決定照常執(zhí)行,。



第二十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)辦理的審計(jì)事項(xiàng)必須建立審計(jì)檔案,，按照規(guī)定管理。


第六章 獎(jiǎng)懲辦法



第二十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作成績(jī)優(yōu)異的審計(jì)人員,，應(yīng)向本單位領(lǐng)導(dǎo)提出表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議,。



第二十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)模范遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)、經(jīng)濟(jì)效益顯著的單位和認(rèn)真維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)的個(gè)人,，可向本單位領(lǐng)導(dǎo)提出表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議,。



第二十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)有下列行為之一的單位或個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重,，可以提出給于警告,、通報(bào)批評(píng)、行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰的意見,，報(bào)請(qǐng)本單位領(lǐng)導(dǎo)處理,。

 一、拒絕提供有關(guān)文件,、憑證,、帳簿、資料和證明材料的,；

 二,、阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒,、破壞審計(jì)監(jiān)督的,；

 三、弄虛作假,，隱瞞事實(shí)真象的,；

 四、拒不執(zhí)行審計(jì)決定的,；

 五,、打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員的。



第二十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位,、對(duì)有下列行為之一的審計(jì)人員,，可根據(jù)情節(jié)輕重酌情給予經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分,。

 一,、利用職權(quán)謀取私利的；

 二,、弄虛作假,、循私舞弊的；

 三,、玩忽職守給國(guó)家和單位造成較大損失的,；

 四,、泄露國(guó)家秘密的,。


第七章 附則

第二十七條 各單位可根據(jù)本規(guī)定制定具體實(shí)施辦法，并報(bào)上一級(jí)主管單位備案,。



第二十八條 本規(guī)定由地質(zhì)礦產(chǎn)部解釋,。



第二十九條 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行，地發(fā)［1986］580號(hào)文制發(fā)的《地質(zhì)礦產(chǎn)部審計(jì)工作實(shí)施細(xì)則》同時(shí)廢止,。