• 【發(fā)布單位】勞動部
• 【發(fā)布文號】勞辦發(fā)[1997]116號
• 【發(fā)布日期】1997-12-22
• 【生效日期】1998-01-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

勞動部辦公廳關(guān)于印發(fā) 《職工基本養(yǎng)老保險個人帳戶管理暫行辦法》的通知

勞動部辦公廳關(guān)于印發(fā)
 《職工基本養(yǎng)老保險個人帳戶管理暫行辦法》的通知
 
（勞辦發(fā)［1997］116號）

各省,、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市,、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)和副省級省會城市勞動（勞動人事）廳（局）,，國務(wù)院有關(guān)部委、直屬機(jī)構(gòu),，上海市,、廣東省、武漢市,、廣州市社會保險管理局：

 自1995年《
國務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》（國發(fā)［1995］6號）發(fā)布以來,，全國大部分地區(qū)陸續(xù)為參加養(yǎng)老保險的職工建立了基本養(yǎng)老保險個人帳戶。個人帳戶的建立,，對于調(diào)動企業(yè)和職工參加養(yǎng)老保險的積極性,、增強(qiáng)職工的自我保障意識、促進(jìn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度的深化改革具有十分重要的意義,。當(dāng)前,，在個人帳戶管理工作中,，存在著諸如個人帳戶規(guī)模、記帳方法,、轉(zhuǎn)移及支付辦法等不規(guī)范,、不統(tǒng)一的問題，亟待改進(jìn)完善,。今年7月16日,，《
國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（國發(fā)［1997］26號）的發(fā)布，為統(tǒng)一規(guī)范個人帳戶管理辦法奠定了基礎(chǔ),。為此,，我們制定了《職工基本養(yǎng)老保險個人帳戶管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們,，請你們配合當(dāng)前企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的統(tǒng)一工作,，建好管好個人帳戶。實(shí)施中遇到的問題,，請及時向我部社會保險事業(yè)管理局反映,。

 附件：1．職工基本養(yǎng)老保險個人帳戶表式（略）

 2．職工基本養(yǎng)老保險個人帳戶表式指標(biāo)解釋（略）

 3．至本年底止個人帳戶累計儲存額計算辦法（月積數(shù)法）（略）



 一九九七年十二月二十二日

 職工基本養(yǎng)老保險個人帳戶管理暫行辦法



 為了規(guī)范職工基本養(yǎng)老保險個人帳戶（以下簡稱個人帳戶）的建立和使用，保障廣大勞動者的合法權(quán)益,，根據(jù)基本養(yǎng)老保險實(shí)行社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合的原則和《
國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（國發(fā)［1997］26號）的有關(guān)規(guī)定,，制定本辦法。



 一,、個人帳戶的建立

 1．個人帳戶用于記錄參加基本養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌的職工繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)和從企業(yè)繳費(fèi)中劃轉(zhuǎn)記入的基本養(yǎng)老保險費(fèi),，以及上述兩部分的利息金額。個人帳戶是職工在符合國家規(guī)定的退休條件并辦理了退休手續(xù)后,，領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的主要依據(jù),。

 2．個人帳戶的建立由職工勞動關(guān)系所在單位到當(dāng)?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理，由工資發(fā)放單位向該社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提供個人的工資收入等基礎(chǔ)數(shù)據(jù),。

 3．各社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照國家技術(shù)監(jiān)督局發(fā)布的
社會保障號碼（國家標(biāo)準(zhǔn)ＧＢ11643－89）,，為已參加基本養(yǎng)老保險的職工每人建立一個終身不變的個人帳戶。目前國家技術(shù)監(jiān)督局尚未公布
社會保障號碼校驗(yàn)碼,，在公布之前可暫用職工身份證號碼,。職工身份證號碼因故更改時，個人帳戶號碼不作變動,。

 4．個人帳戶建立時間從各地按社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合的原則,，建立個人帳戶時開始；之后新參加工作的人員,，從參加工作當(dāng)月起建立個人帳戶,。

 5．1998年1月1日后才建立個人帳戶的單位，個人帳戶儲存額除從1998年1月1日起開始按個人繳費(fèi)工資的11％記帳外,，對1996年前參加工作的職工還應(yīng)至少包括1996,、1997兩年個人繳費(fèi)部分累計本息；對1996,、1997年參加工作的職工,，個人帳戶儲存額應(yīng)包括自參加工作之月到1997年底的個人繳費(fèi)部分累計本息。

 6．個人帳戶主要內(nèi)容包括：姓名,、性別,、
社會保障號碼、參加工作時間,、視同繳費(fèi)年限,、個人首次繳費(fèi)時間、當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY,、個人當(dāng)年繳費(fèi)工資基數(shù),、當(dāng)年繳費(fèi)月數(shù)、當(dāng)年記帳利息及個人帳戶儲存額情況等（表式見《職工基本養(yǎng)老保險個人帳戶》）,。

 7．職工本人一般以上一年度本人月平均工資為個人繳費(fèi)工資基數(shù)（有條件的地區(qū)也可以本人上月工資收入為個人繳費(fèi)工資基數(shù),，下同）。月平均工資按國家統(tǒng)計局規(guī)定列入工資總額統(tǒng)計的項(xiàng)目計算,，包括工資,、獎金、津貼,、補(bǔ)貼等收入,。本人月平均工資低于當(dāng)?shù)芈毠て骄べY60％的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60％繳費(fèi),；超過當(dāng)?shù)芈毠て骄べY300％的,，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300％繳費(fèi)，超過部分不記入繳費(fèi)工資基數(shù),，也不記入計發(fā)養(yǎng)老金的基數(shù),。

 8．新招職工（包括研究生、大學(xué)生,、大中專畢業(yè)生等）以起薪當(dāng)月工資收入作為繳費(fèi)工資基數(shù),；從第二年起，按上一年實(shí)發(fā)工資的月平均工資作為繳費(fèi)工資基數(shù),。

 單位派出的長期脫產(chǎn)學(xué)習(xí)人員,、經(jīng)批準(zhǔn)請長假的職工，保留工資關(guān)系的,，以脫產(chǎn)或請假的上年月平均工資作為繳費(fèi)工資基數(shù),。

 單位派到境外、國外工作的職工，按本人出境（國）上年在本單位領(lǐng)取的月平均工資作為繳費(fèi)工資基數(shù),；次年的繳費(fèi)工資基數(shù)按上年本單位平均工資增長率進(jìn)行調(diào)整,。

 失業(yè)后再就業(yè)的職工，以再就業(yè)起薪當(dāng)月的工資收入作為繳費(fèi)工資基數(shù),；從第二年起,，按上一年實(shí)發(fā)工資的月平均工資作為繳費(fèi)工資基數(shù)。

 以上人員的月平均繳費(fèi)工資的上限和下限按照第7條規(guī)定執(zhí)行,。

 9．個人帳戶記入比例為按第7條確定的個人繳費(fèi)工資基數(shù)的11％,，其中包括個人繳費(fèi)的全部和社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)從企業(yè)繳費(fèi)中劃轉(zhuǎn)記入兩部分。個人繳費(fèi)比例1997年不得低于本人繳費(fèi)工資的4％,，企業(yè)劃轉(zhuǎn)部分相應(yīng)補(bǔ)齊到個人繳費(fèi)工資基數(shù)的11％,；從1998年起至少每兩年個人繳費(fèi)提高1％，企業(yè)劃轉(zhuǎn)部分相應(yīng)減少1％,，最終達(dá)到個人繳費(fèi)為本人繳費(fèi)工資基數(shù)的8％,，企業(yè)劃轉(zhuǎn)部分相應(yīng)減少到個人繳費(fèi)工資基數(shù)的3％。有條件的地區(qū)和工資增長較快的年份,，個人繳費(fèi)提高的速度可以適當(dāng)加快,。

 目前各地個人帳戶記帳比例低于或高于個人繳費(fèi)工資基數(shù)11％的，要按國家有關(guān)規(guī)定做好向統(tǒng)一制度的并軌工作,。

 10．個人帳戶的儲存額按“養(yǎng)老保險基金記帳利率”（以下簡稱“記帳利率”）計算利息,。記帳利率暫由各省、自治區(qū),、直轄市人民政府參考銀行同期存款利率等因素確定并每年公布一次,。



 二、個人帳戶的管理

 11．參加基本養(yǎng)老保險的單位按照各級社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的要求建立,、健全職工基礎(chǔ)資料,，到當(dāng)?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理基本養(yǎng)老保險參保手續(xù)，并按要求填報《參加基本養(yǎng)老保險單位登記表》,、《參加基本養(yǎng)老保險人員繳費(fèi)情況表》和《參加基本養(yǎng)老保險人員變化情況表》,。

 12．社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)單位申報情況將數(shù)據(jù)輸入微機(jī)管理，同時相應(yīng)建立參保單位繳費(fèi)臺帳,、職工基本養(yǎng)老保險個人帳戶,，并根據(jù)《參加基本養(yǎng)老保險人員變化情況表》，相應(yīng)核定調(diào)整單位和職工個人繳費(fèi)工資基數(shù),。

 13．對于因某種原因單位或個人不按時足額繳納基本養(yǎng)老保險費(fèi)的,，視為欠繳。欠繳月份無論全額欠繳還是部分欠繳均暫不記入個人帳戶,，待單位或個人按規(guī)定補(bǔ)齊欠繳金額后方可補(bǔ)記入個人帳戶,。

 職工所在企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險費(fèi)用期間,，職工個人可以繼續(xù)繳納養(yǎng)老保險費(fèi)用，所足額繳納的費(fèi)用記入個人帳戶,，并計算為職工實(shí)際繳費(fèi)年限,。

 出現(xiàn)欠繳情況后，以后繳費(fèi)采用滾動分配法記帳：即繳費(fèi)先補(bǔ)繳以前欠繳費(fèi)用及利息后,，剩余部分作為當(dāng)月繳費(fèi),。

 14．社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在繳費(fèi)年度結(jié)束后,，應(yīng)對職工個人帳戶進(jìn)行結(jié)算,，包括當(dāng)年繳費(fèi)額、實(shí)際繳費(fèi)月數(shù),、當(dāng)年利息額,、歷年繳費(fèi)累計結(jié)轉(zhuǎn)本息儲存額等。利息按每年公布的記帳利率計算,。

 15．至本年底止個人帳戶累計儲存額有兩種計算方法,。

 方法一：年度計算法。即至本年底止個人帳戶累計儲存額在每個繳費(fèi)年度結(jié)束以后按年度計算（以下年月平均工資為繳費(fèi)工資基數(shù)記帳時適用此方法）,。

 計算公式：

 至本年底止個人帳戶累計儲存額＝上年底止個人帳戶累計儲存額×（1＋本年記帳利率）＋個人帳戶本年記帳金額×（1＋本年記帳利率×1．083×1／2）

 方法二：月積數(shù)法,。至本年底止個人帳戶累計儲存額在一個繳費(fèi)年度內(nèi)按月計算（以上月職工工資收入為繳費(fèi)工資基數(shù)記帳時適用此方法）。

 計算公式：

 至本年底止個人帳戶累計儲存額＝上年底止個人帳戶累計儲存額×（1＋本年記帳利率）＋本年記帳額本金＋本年記帳額利息

 其中：

 本年記帳額利息＝本年記帳月積數(shù)×本年記帳利率×1／12

 本年記帳月積數(shù)＝∑［ｎ月份記帳額×（12－ｎ＋1）］

 （ｎ為本年各記帳月份,，且1≤ｎ≤12）

 補(bǔ)繳欠繳的利息或本息和的計算辦法見附件3,。

 16．社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在繳費(fèi)年度結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)《職工基本養(yǎng)老保險個人帳戶》的記錄,，為每個參保職工打印《職業(yè)基本養(yǎng)老保險個人帳戶對帳單》,，發(fā)給職工本人，由職工審核簽字后,，依年粘貼在《職業(yè)養(yǎng)老保險手冊》中妥善保存,。

 17．統(tǒng)一制度之前各地已為職工建立的個人帳戶儲存額，與統(tǒng)一制度后職工個人帳戶儲存額合并計算,。

 18．職工由于各種原因而中斷工作的,，不繳納基本養(yǎng)老保險費(fèi)用，也不計算繳費(fèi)年限,，其個人帳戶由原經(jīng)辦機(jī)構(gòu)予以保留,，個人帳戶繼續(xù)計息。職工調(diào)動或中斷工作前后個人帳戶的儲存額累計計算,，不間斷計息,。

 19．個人帳戶儲存不能挪作他用，也不得提前支?。碛幸?guī)定者除外）,。



 三、個人帳戶的轉(zhuǎn)移

 20．職工在同一統(tǒng)籌范圍內(nèi)流動時，只轉(zhuǎn)移基本養(yǎng)老保險關(guān)系和個人帳戶檔案,，不轉(zhuǎn)移基金,。

 21．職工跨統(tǒng)籌范圍流動時，轉(zhuǎn)移辦法按如下規(guī)定：

 （1）轉(zhuǎn)移基本養(yǎng)老保險關(guān)系和個人帳戶檔案,。

 （2）對職工轉(zhuǎn)移時已建立個人帳戶的地區(qū),，轉(zhuǎn)移基金額為個人帳戶中1998年1月1日之前的個人繳費(fèi)部分累計本息加上從1998年1月1日起記入的個人帳戶全部儲存額。

 （3）對職工轉(zhuǎn)移時仍未建立個人帳戶的地區(qū),，1998年1月1日之前轉(zhuǎn)移的,，1996年之前參加工作的職工，轉(zhuǎn)移基金額為1996年1月1日起至調(diào)轉(zhuǎn)月止的職工個人繳費(fèi)部分累計本息,；1996,、1997年參加工作的職工，基金轉(zhuǎn)移額為參加工作之月起至1997年底的個人繳費(fèi)部分累計本息,。1998年1月1日之后轉(zhuǎn)移的,，轉(zhuǎn)移基金額為1998年之前按前述規(guī)定計算的職工個人繳部分累計本息，加上從1998年1月1日起按職工個人繳費(fèi)工資基數(shù)11％計算的繳費(fèi)額累計本息,。未建個人帳戶期間,，計算個人繳費(fèi)部分的利息按中國人民銀行一年期定期城鄉(xiāng)居民儲蓄存款利率計算。

 （4）對年中調(diào)轉(zhuǎn)職工調(diào)轉(zhuǎn)當(dāng)年的記帳額,，調(diào)出地區(qū)只轉(zhuǎn)本金不轉(zhuǎn)當(dāng)年應(yīng)記利息,；職工調(diào)轉(zhuǎn)后，由調(diào)入地區(qū)對職工調(diào)轉(zhuǎn)當(dāng)年記帳額一并計算,。計算方法按第15條規(guī)定執(zhí)行,。

 （5）基金轉(zhuǎn)移時，不得從轉(zhuǎn)移額中扣除管理費(fèi),。

 （6）職工轉(zhuǎn)出時,，調(diào)出地社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)填寫《參加基本養(yǎng)老保險人員轉(zhuǎn)移情況表》（轉(zhuǎn)移單）。

 （7）職工轉(zhuǎn)入時,，調(diào)入地社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)轉(zhuǎn)出地區(qū)提供的《參加基本養(yǎng)老保險人員轉(zhuǎn)移情況表》和《職工基本養(yǎng)老保險個人帳戶》等資料,，并結(jié)合本地基本養(yǎng)老保險辦法，為職工續(xù)建個人帳戶,，做好個人帳戶關(guān)系的前后銜接工作,。



 四、個人帳戶的支付

 22．當(dāng)單位離退休人員發(fā)生變動時,，單位應(yīng)填寫《離退休人員增減變化情況表》,，報社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審核，社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對待遇給付情況應(yīng)及時進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整,。

 23．按統(tǒng)一的基本養(yǎng)老保險辦法辦理退休的職工,，其基本養(yǎng)老金中的基礎(chǔ)養(yǎng)老金,、過渡性養(yǎng)老金等由社會統(tǒng)籌基金支付；個人帳戶養(yǎng)老金由個人帳戶中支付,。

 24．職工退休以后年度調(diào)整增加的養(yǎng)老金,，按職工退休時個人帳戶養(yǎng)老金和基礎(chǔ)養(yǎng)老金各占基本養(yǎng)老金的比例，分別從個人帳戶儲存余額和社會統(tǒng)籌基金中列支,。

 25．職工退休后,，其個人帳戶繳費(fèi)情況停止記錄，個人帳戶在按月支付離退休金（含以后年度調(diào)整增加的部分）后的余額部分繼續(xù)計息,。利息計算有兩種方法：

 方法一：年度計算法,。即離退休人員個人帳戶余額生成的利息在每個支付年度結(jié)束后按年度計算（支付年度內(nèi)各月支付的養(yǎng)老金數(shù)額相同時適用此方法）。年利息計算公式如下：

 年利息＝（個人帳戶年初余額－當(dāng)年支付養(yǎng)老金總額）×本年記帳利率＋當(dāng)年支付養(yǎng)老金總額×本年記帳利率×1．083×1／2

 個人帳戶年終余額＝個人帳戶年初余額－當(dāng)年支付養(yǎng)老金總額＋年利息

 方法二：月積數(shù)法,。即離退休人員個人帳戶余額生成的利息在每個支付年度內(nèi)按月計算（支付年度內(nèi)各月支付的養(yǎng)老金數(shù)額不同時適用此方法）,。年利息計算公式如下：

 年利息＝個人帳戶年初余額×本年記帳利率－本年度支付月積數(shù)×本年記帳利率×1／12

 本年度支付月積數(shù)＝∑［ｎ月份支付額×（12－ｎ＋1）］

 （ｎ為本年度各支付月份,，且1≤ｎ≤12）

 26．當(dāng)職工個人繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）不滿15年而達(dá)到法定退休年齡時,，退休后不享受基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇，其個人帳戶全部儲存額一次性支付給本人,，同時終止養(yǎng)老保險關(guān)系,。出現(xiàn)上述情況時，職工所在單位應(yīng)及時向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)填報《個人帳戶一次性支付審批表》,。社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定后封存其個人帳戶檔案,。



 五、個人帳戶的繼承

 27．職工在職期間死亡時,，其繼承額為其死亡時個人帳戶全部儲存額中的個人繳費(fèi)部分本息,。

 28．離退休人員死亡時，繼承額按如下公式計算：

 繼承額＝離退休人員死亡時個人帳戶余額×離退休時個人帳戶中個人繳費(fèi)本息占個人帳戶全部儲存額的比例

 29．繼承額一次性支付給亡者生前指定的受益人或法定繼承人,。個人帳戶的其余部分,，并入社會統(tǒng)籌基金。個人帳戶處理完后,，應(yīng)停止繳費(fèi)或支付記錄,，予以封存。



 六．其它
  30．新安置的軍隊(duì)復(fù)員,、退伍軍人,、轉(zhuǎn)業(yè)干部及從國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位調(diào)入企業(yè)人員,，其個人帳戶的建立,，待國家明確規(guī)定后，再按國家規(guī)定執(zhí)行,。

 31．本辦法自1998年1月1日起實(shí)行,。