新修訂的《企業(yè)年金辦法》自2月1日起正式施行,。什么是企業(yè)年金？誰可以參加,？參加有啥好處,？錢由誰來繳納？怎么管理,？何時能領(lǐng)?。恳幌盗袉栴}備受老百姓關(guān)注,，一起來看權(quán)威解讀,。

企業(yè)年金是什么？

說到企業(yè)年金,，很多人一頭霧水,。所謂企業(yè)年金，是指企業(yè)及其職工在參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上,，通過集體協(xié)商自主建立的補充養(yǎng)老保險制度,。

簡而言之,，企業(yè)年金是一種補充養(yǎng)老保險。如果你既參加了基本養(yǎng)老保險,，又參加了企業(yè)年金,，那么退休后就能領(lǐng)取兩份養(yǎng)老金了。

需要說明的是,，企業(yè)年金并不是新生事物,，而是一個已經(jīng)實行了十幾年的老制度了。這次發(fā)布的《企業(yè)年金辦法》是對2004年《企業(yè)年金試行辦法》的修訂和完善,。

誰可以參加,？

人社部數(shù)據(jù)顯示，截至2016年底,，全國建立企業(yè)年金的企業(yè)7.6萬戶,，參加職工2325萬人，企業(yè)年金基金積累額1.1萬億元,。

相對于養(yǎng)老保險,，企業(yè)年金普及率還不高。中國社科院世界社保研究中心執(zhí)行研究員張盈華對中新網(wǎng)記者表示,，這主要是因為企業(yè)年金是自愿參加,，很多企業(yè)尤其是中小企業(yè)沒有動力和能力參加。

這次發(fā)布的新規(guī)明確提出,，國家鼓勵企業(yè)建立企業(yè)年金,。人社部養(yǎng)老保險司司長聶明雋表示，《企業(yè)年金辦法》弱化了企業(yè)年金的自愿性質(zhì),，鼓勵引導符合條件的企業(yè)建立企業(yè)年金,。《企業(yè)年金辦法》不僅適用于城鎮(zhèn)各類企業(yè),，參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的其他用人單位及其職工，都可以建立企業(yè)年金,。

參加有啥好處,？

對于職工來說，有利于提高職工退休后收入水平,。聶明雋指出,，如果職工參加企業(yè)年金，和企業(yè)共同向本人企業(yè)年金個人賬戶繳費,，通過長期積累和投資運營,，可以實現(xiàn)企業(yè)年金個人賬戶資金的有效增值，有利于退休后在領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上,，另外增加一塊收入,，提高生活水平,。

對于企業(yè)來說，人社部表示,，企業(yè)建立企業(yè)年金,，有利于完善職工薪酬體系，展現(xiàn)企業(yè)良好文化,、增強人才吸引力,、穩(wěn)定職工隊伍。

錢從哪里來,？

企業(yè)年金由誰來繳納,？根據(jù)《企業(yè)年金辦法》，企業(yè)年金所需費用由企業(yè)和職工個人共同繳納,。企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)職工工資總額的8%,。企業(yè)和職工個人繳費合計不超過本企業(yè)職工工資總額的12%。具體所需費用,，由企業(yè)和職工一方協(xié)商確定,。職工個人繳費由企業(yè)從職工個人工資中代扣代繳。

張盈華給記者算了一筆賬：以一個人繳費工資6000元為例,，如果其所在企業(yè)建立了企業(yè)年金,，單位每月繳費8%，也就是480元,，職工個人每月繳4%,，也就是240元，合計起來就是720元,；如果繳費工資是10000元,，合計的繳費就是1200元。這些繳費可以從企業(yè)和個人的應稅所得中扣除,，也就是說都是免稅的,。

人社部也表示，企業(yè)年金可以享受國家稅收優(yōu)惠政策,。符合國家規(guī)定的繳費部分,，企業(yè)繳費可以在稅前扣除，個人繳費可以從當期的應納稅所得額中扣除,。

這筆錢如何管,？

根據(jù)規(guī)定，企業(yè)繳費應當按照企業(yè)年金方案確定的比例和辦法計入職工企業(yè)年金個人賬戶,，職工個人繳費計入本人企業(yè)年金個人賬戶,。

人社部表示，企業(yè)年金實行完全積累,，為每個參加企業(yè)年金的職工建立企業(yè)年金個人賬戶,。職工企業(yè)年金個人賬戶下設企業(yè)繳費子賬戶和個人繳費子賬戶,，分別記錄企業(yè)繳費分配給個人的部分及其投資收益，以及本人繳費及其投資收益,。企業(yè)年金基金按照國家有關(guān)規(guī)定進行投資運營,，投資運營收益并入企業(yè)年金基金。

此外,，企業(yè)可以根據(jù)職工崗位,、責任和貢獻等不同，在分配企業(yè)繳費時存在一定的區(qū)別,，體現(xiàn)企業(yè)年金的激勵作用,；同時也應兼顧公平、控制差距,，企業(yè)當期繳費計入職工企業(yè)年金個人賬戶的最高額不得超過平均額的5倍,。

什么時候可以領(lǐng)？

職工在什么情況下可以領(lǐng)取企業(yè)年金待遇,？根據(jù)《企業(yè)年金辦法》規(guī)定,，職工在達到國家規(guī)定的退休年齡、完全喪失勞動能力,、出國(境)定居時,，可以領(lǐng)取企業(yè)年金；職工或者退休人員死亡后,，其企業(yè)年金個人賬戶余額可以繼承,。

其中，職工完全喪失勞動能力時可以領(lǐng)取企業(yè)年金是新增內(nèi)容,，這有利于進一步體現(xiàn)企業(yè)年金的保障作用,，適當改善完全喪失勞動能力職工的生活。

領(lǐng)取方式有哪些,？

養(yǎng)老金是按月領(lǐng)取,，那么企業(yè)年金是如何領(lǐng)取呢？此次修訂完善了待遇領(lǐng)取方式,，一共有四種方式可以選擇,。

根據(jù)規(guī)定，職工在達到國家規(guī)定的退休年齡或者完全喪失勞動能力時,，可以從本人企業(yè)年金個人賬戶中按月、分次或者一次性領(lǐng)取企業(yè)年金,，也可以將本人企業(yè)年金個人賬戶資金全部或者部分購買商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品,，依據(jù)保險合同領(lǐng)取待遇并享受相應的繼承權(quán)。

換工作了怎么辦,？

有人問,，換工作了,，企業(yè)年金該怎么處理？對此,，《企業(yè)年金辦法》規(guī)定,，職工變動工作單位時，新就業(yè)單位已經(jīng)建立企業(yè)年金或者職業(yè)年金的,，原企業(yè)年金個人賬戶權(quán)益應當隨同轉(zhuǎn)入新就業(yè)單位企業(yè)年金或者職業(yè)年金,。

職工新就業(yè)單位沒有建立企業(yè)年金或者職業(yè)年金的，或者職工升學,、參軍,、失業(yè)期間，原企業(yè)年金個人賬戶可以暫時由原管理機構(gòu)繼續(xù)管理,，也可以由法人受托機構(gòu)發(fā)起的集合計劃設置的保留賬戶暫時管理,。(記者 李金磊)