7月1日起,，商業(yè)健康險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)將推廣至全國(guó)

稅優(yōu)險(xiǎn) 怎樣叫好又叫座（政策解讀·聚焦）

山西太原的陳女士去年住了7天院，因?yàn)橥读硕悆?yōu)健康險(xiǎn),，在基本醫(yī)保和商業(yè)補(bǔ)充醫(yī)保支付后,，稅優(yōu)險(xiǎn)二次理賠，她自付費(fèi)用只占了醫(yī)藥費(fèi)總額的0.51%,。

看上去很優(yōu)惠的稅優(yōu)險(xiǎn),，試點(diǎn)一年多后即將在全國(guó)實(shí)施。不久前,，財(cái)政部,、稅務(wù)總局、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布通知,，明確自今年7月1日起,，將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施。

每年可累計(jì)免稅72—1080元

根據(jù)政策,，納稅人投保商業(yè)稅收優(yōu)惠型健康險(xiǎn)后,，可以在當(dāng)年（月）計(jì)稅時(shí)，按照2400元/年或200元/月的限額標(biāo)準(zhǔn),，對(duì)個(gè)人應(yīng)納稅所得額予以稅前扣除,。

該政策的適用對(duì)象為取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人,，以及取得個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者,、合伙企業(yè)合伙人和承包承租經(jīng)營(yíng)者,。

由于具體免稅額與每個(gè)投保者實(shí)際收入掛鉤,，納稅人投保該險(xiǎn)種，每年可累計(jì)免稅72元—1080元不等,。

看病自付比例從40%降至2%—5%

除了可以在限額內(nèi)免交個(gè)稅,，稅優(yōu)險(xiǎn)還可帶病投保，且保證續(xù)保,。

未帶病投保的年度保額為20萬元,，罹患既往病癥、帶病投保者年度保額4萬元,。前一保險(xiǎn)年度結(jié)束后,，如果投保人提出續(xù)保申請(qǐng)，即使已經(jīng)生病理賠過,，保險(xiǎn)公司也必須續(xù)保,。根據(jù)財(cái)政部的“示范條款”，在整個(gè)投保期內(nèi),，未帶病投保者終身累計(jì)可得80萬元的保額,，帶病投保者累計(jì)可獲15萬元保額。

此外,，報(bào)銷比例高,，個(gè)人自付比例不得高于10%。已經(jīng)參加公費(fèi)醫(yī)療或有基本醫(yī)保人群投保稅優(yōu)健康險(xiǎn)后,，醫(yī)療費(fèi)用支出在前兩項(xiàng)已經(jīng)報(bào)銷的基礎(chǔ)上,，余下自費(fèi)部分稅優(yōu)健康險(xiǎn)報(bào)銷不低于80%。如果幾種報(bào)銷渠道累計(jì)報(bào)銷額低于投保者醫(yī)療總費(fèi)用的90%,，按規(guī)定保險(xiǎn)公司要自動(dòng)向被保險(xiǎn)人補(bǔ)齊差額。參加公費(fèi)醫(yī)療或基本醫(yī)療保險(xiǎn),，但未從中獲得費(fèi)用補(bǔ)償?shù)耐侗Ｕ?，仍可從稅?yōu)健康險(xiǎn)報(bào)銷50%的費(fèi)用。

根據(jù)政策,，保險(xiǎn)公司不得設(shè)置免賠額,、猶豫期。被保險(xiǎn)人續(xù)保時(shí)變更保險(xiǎn)人,，保險(xiǎn)公司也不得收取費(fèi)用,。

記者拿到的人保健康、陽光保險(xiǎn)等公司的賠付案例顯示,，稅優(yōu)健康險(xiǎn)二次理賠后,，個(gè)人自付比例一般從40%降至2%—5%，醫(yī)療開支負(fù)擔(dān)大為減輕,。

比如,，陳女士去年3月投保了人保健康的稅優(yōu)險(xiǎn),，年繳保費(fèi)1740元。4月份,，她住院7天,，醫(yī)療費(fèi)用5720.8元，基本醫(yī)保加上商業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)共支付了4598.4元,，她自己實(shí)際負(fù)擔(dān)費(fèi)用1122.4元,。稅優(yōu)健康險(xiǎn)二次理賠后，她自付費(fèi)用僅為28.94元,，為醫(yī)藥費(fèi)總額的0.51%,。

“2015年我國(guó)人均衛(wèi)生費(fèi)用為2952元，新政策將個(gè)人稅前扣除的限額確定為2400元/年,，能覆蓋人均衛(wèi)生費(fèi)用的絕大部分支出,。”中國(guó)人民健康保險(xiǎn)股份有限公司黨委書記,、總裁宋福興認(rèn)為,，稅優(yōu)新政的本質(zhì)就是政府運(yùn)用商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)制分擔(dān)醫(yī)療費(fèi)用支出，用減稅的方式為民眾購(gòu)買健康保險(xiǎn)提供補(bǔ)貼,。

覆蓋人群有限,，抵稅過程復(fù)雜

稅優(yōu)險(xiǎn)試點(diǎn)一年多，參保人數(shù)6萬人,，與業(yè)內(nèi)預(yù)期相去甚遠(yuǎn),。為何叫好不叫座？

——覆蓋人群有限,。目前符合年收入12萬元,、自行申報(bào)的納稅人約為500萬人，僅占全國(guó)總?cè)丝诘?.37%左右,。

——產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)不突出,。一份年保費(fèi)2400元的稅優(yōu)險(xiǎn)年保額20萬元，但以市場(chǎng)上賣得相對(duì)較好的純保障型重疾險(xiǎn)為例,，55歲的人投保1500元,，可以獲得醫(yī)療費(fèi)用或癌癥費(fèi)用各300萬元的保障額度，稅優(yōu)險(xiǎn)顯然沒有優(yōu)勢(shì),。此外,，基本醫(yī)保功能不斷完善對(duì)其二次理賠的功能形成了替代——近一兩年，在很多地方,，基本醫(yī)保政策除了可限額,、按比例一次、二次報(bào)銷普通門診費(fèi)用和重大疾病費(fèi)用，還可以對(duì)阿爾茨海默病,、癲癇所致精神障礙,、肝炎、帕金森氏病等20余種大病的“特殊門診費(fèi)用”進(jìn)行“三次報(bào)銷”,，使個(gè)人自付比例下降到10%以下,。

——投保、抵稅流程過于復(fù)雜,。特別是個(gè)人投保,，須先去社保部門開具證明，然后再去稅務(wù)部門打個(gè)人所得稅繳納證明,，還有健康證明,、個(gè)稅申報(bào)等，最后還要去保險(xiǎn)公司柜面辦理,?？峙聸]有多少人愿意為了每個(gè)月省幾十塊錢而這么折騰。

——保險(xiǎn)公司缺乏開展這項(xiàng)微利業(yè)務(wù)的積極性,。由于該險(xiǎn)種可以帶病投保,，且有“簡(jiǎn)單賠付率不得低于80%”的政策硬杠杠，對(duì)保險(xiǎn)公司來說風(fēng)險(xiǎn)大,、成本高,、利潤(rùn)低。

稅優(yōu)健康險(xiǎn)眼下不溫不火,，但前景依然值得期待——2012年起,，我國(guó)健康保險(xiǎn)進(jìn)入快速發(fā)展階段，成為保險(xiǎn)業(yè)增速最快的板塊,。宋福興預(yù)計(jì),，到2020年健康險(xiǎn)保費(fèi)有望達(dá)到7000億—10000億元，成為與財(cái)險(xiǎn),、壽險(xiǎn)并列的三大業(yè)務(wù)板塊之一,。“盡管眼下稅優(yōu)健康險(xiǎn)市場(chǎng)遇冷,，但無論是業(yè)界還是相關(guān)管理部門,，還是要想辦法往前推,?！?/p>

細(xì)分市場(chǎng)，延伸服務(wù),，把減稅做在前面

提升產(chǎn)品研發(fā)能力,，延伸服務(wù)鏈條，打造核心競(jìng)爭(zhēng)力，是保險(xiǎn)公司的當(dāng)務(wù)之急,。

“首先得細(xì)分市場(chǎng),、細(xì)化條款，改變目前產(chǎn)品同質(zhì)化的問題,?！比吮＝】祱F(tuán)險(xiǎn)部總經(jīng)理李蘊(yùn)紅認(rèn)為，保險(xiǎn)公司需要提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力,，對(duì)既往病癥篩選,、核保手段要提升，以區(qū)分保額,。此外,，對(duì)醫(yī)院過度檢查、用藥,，以及掛床治療等行為還應(yīng)加強(qiáng)管理,，有效管控醫(yī)保資金的跑冒滴漏，把資金用在提高保障上,?！斑€要著眼于大健康管理，延伸服務(wù)鏈條,，比如開通三甲醫(yī)院綠色就診通道,，建立名醫(yī)師的就醫(yī)咨詢網(wǎng)絡(luò)，在中心城市建立健康管理中心,，提供二次診療,、遠(yuǎn)程會(huì)診、海外就醫(yī)服務(wù)等,?！?/p>

另一方面，對(duì)免稅流程也需要重新設(shè)計(jì),。目前在很多地方,，基層地稅局對(duì)個(gè)人購(gòu)買健康險(xiǎn)的退稅還沒有落到實(shí)處?！氨ｋU(xiǎn)監(jiān)管部門,、稅務(wù)部門完全可以利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，把減稅做在前面,，讓投保者少跑腿,。比如保險(xiǎn)監(jiān)管部門統(tǒng)一管理稅優(yōu)健康險(xiǎn)的保單編號(hào)，打上條形碼,，然后跟稅務(wù)部門數(shù)據(jù)庫(kù)聯(lián)網(wǎng),，消費(fèi)者在手機(jī)上掃碼,，稅務(wù)部門就能根據(jù)保額、收入算出免稅額,，然后把款打到個(gè)人指定的銀行賬戶上,。”宋福興認(rèn)為,，甚至可以讓保險(xiǎn)公司直接出售免稅保單,。“當(dāng)然,，這需要稅務(wù)部門和保險(xiǎn)公司加強(qiáng)合作,，對(duì)保單數(shù)量與銷售額度嚴(yán)加管理，防止有些公司利用假保單從稅收部門騙‘返稅’,?！?/p>