近年來(lái)，應(yīng)收貸款質(zhì)押登記數(shù)量上升很快,，前景廣闊,。究其原因，實(shí)體企業(yè)固定資產(chǎn)不多,，實(shí)物押品不足,，應(yīng)收賬款構(gòu)成其重要的可支配資產(chǎn)，通過(guò)質(zhì)押方式提前實(shí)現(xiàn)未來(lái)資產(chǎn),，可以大幅擴(kuò)寬了企業(yè)融資的途徑和渠道,，提升其融資能力。同時(shí),，辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押實(shí)務(wù)中通常只包括簽合同和登記公示兩個(gè)必要步驟,，具有手續(xù)簡(jiǎn)、操作便,、成本低,、耗時(shí)短的優(yōu)點(diǎn)。那么,，為充分利用該制度,，發(fā)揮其優(yōu)越性，行使應(yīng)收賬款質(zhì)押權(quán)時(shí),，我們應(yīng)注意五個(gè)階段的問(wèn)題,。

一、詳細(xì)的租前調(diào)查

質(zhì)權(quán)人應(yīng)對(duì)客戶進(jìn)行詳細(xì)的租前調(diào)查,。因?yàn)橘|(zhì)權(quán)的實(shí)現(xiàn),，依賴于次債務(wù)人的履行能力即其全部責(zé)任財(cái)產(chǎn)的多少，在某種程序上類似信用擔(dān)保,。所以,，質(zhì)權(quán)人應(yīng)當(dāng)調(diào)查下列事項(xiàng)：

第一，對(duì)產(chǎn)生應(yīng)收賬款的商業(yè)合同真實(shí)性,、交易雙方關(guān)聯(lián)性進(jìn)行調(diào)查和核實(shí),，審視合同價(jià)款是否正常與合理,，以確保應(yīng)收賬款出質(zhì)價(jià)格未被虛高；

第二,，審核應(yīng)收賬款能否轉(zhuǎn)讓和質(zhì)押,，是否存在履約糾紛,、反索、抵消等爭(zhēng)議,，評(píng)估產(chǎn)生應(yīng)收賬款的合同條款是否存在影響債權(quán)人追索權(quán)的風(fēng)險(xiǎn),；

第三，關(guān)注出質(zhì)人應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,、平均回收期等因素,，對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡及是否超過(guò)訴訟時(shí)效的情形進(jìn)行判斷；

第四,，對(duì)次債務(wù)人的資信與實(shí)力狀況進(jìn)行評(píng)估,，最好是信譽(yù)良好、具有充分付款能力的大中型企業(yè)或公用事業(yè)單位,、政府機(jī)關(guān)等,；

第五，核查應(yīng)收賬款是否存在保障其受到清償?shù)膿?dān)保措施,。

二,、合格應(yīng)收賬款的特征

審查和確定合格的應(yīng)收賬款,，主要是確定其是否具有合格應(yīng)收賬款的特征。

第一,、可轉(zhuǎn)讓性,，即用于設(shè)立質(zhì)押的應(yīng)收賬款必須是依照法律和當(dāng)事人約定允許轉(zhuǎn)讓的，出質(zhì)人對(duì)相關(guān)應(yīng)收賬款是否享有合法,、完整,、有效的處分權(quán)，排除應(yīng)收賬款限制轉(zhuǎn)讓,、限制披露,、可延期付款、賬戶控制,、未經(jīng)質(zhì)權(quán)人同意再行出質(zhì),、被人民法院凍結(jié)等。

第二,、特定性,，即用于設(shè)立質(zhì)押的應(yīng)收賬款有關(guān)要素，包括筆數(shù),、金額,、履行期限、支付方式和條件,、應(yīng)收賬款對(duì)應(yīng)發(fā)票,、所依賴的基礎(chǔ)合同名稱、次債務(wù)人的名稱,、聯(lián)系方式和地址,、基礎(chǔ)合同的履行情況等必須明確、具體和固定化,。

第三,、時(shí)效性，即用于設(shè)定質(zhì)押的應(yīng)收賬款債權(quán)必須尚未超過(guò)訴訟時(shí)效,。訴訟時(shí)效超過(guò),，便意味著債權(quán)從法律權(quán)利已蛻變?yōu)橐环N自然權(quán)利。另外,，在融資期限內(nèi)也要對(duì)應(yīng)收賬款債權(quán)的時(shí)效予以充分關(guān)注,。

第四、排除性,，常見(jiàn)不易被接受出質(zhì)的應(yīng)收賬款有：

公益性應(yīng)收賬款,；賬齡超過(guò)90天的應(yīng)收賬款；企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部和關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)收賬款；提前開(kāi)票或已開(kāi)票未發(fā)貨的應(yīng)收賬款,；虛構(gòu)的應(yīng)收賬款,；可抵消的應(yīng)收賬款；境外的應(yīng)收賬款,；出質(zhì)人尚無(wú)特定的交易對(duì)象,，或雖有特定對(duì)象，但雙方并未簽署合法有效的交易合同,、貨物或服務(wù)尚未提供，目前尚未實(shí)際產(chǎn)生的應(yīng)收賬款,；涉及特許經(jīng)營(yíng),、專利、商標(biāo),、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等市場(chǎng)不易定價(jià)的產(chǎn)權(quán)交易形成的應(yīng)收賬款等,。

三、簽訂合同和三方協(xié)議

簽訂合同和三方協(xié)議并在條件允許時(shí)對(duì)合同以及協(xié)議進(jìn)行公正,。因?yàn)閼?yīng)收賬款出質(zhì)并不能必然切斷和消滅次債務(wù)人對(duì)出質(zhì)人擁有的抗辯權(quán),，所以，質(zhì)權(quán)人在質(zhì)押合同和三方協(xié)議時(shí)最好約定嚴(yán)密的權(quán)利義務(wù)條款和違約責(zé)任等風(fēng)險(xiǎn)防范措施,，質(zhì)權(quán)人可依合同約定維護(hù)其合法權(quán)益,。需要約定的主要條款包括：

第一、應(yīng)收賬款基礎(chǔ)合同全部原件,、訂單,、發(fā)貨單、收貨單及貨物驗(yàn)收合格入庫(kù)的證明,、增值稅發(fā)票,、部分賬款轉(zhuǎn)賬銀行證明等應(yīng)移交質(zhì)權(quán)人方占有。

第二,、出質(zhì)人不得有轉(zhuǎn)讓,、放棄其對(duì)次債務(wù)人權(quán)利等行為，否則質(zhì)權(quán)人方有權(quán)予以撤銷或可提前清償債務(wù)及行使質(zhì)權(quán),。

第三,、出質(zhì)人要書(shū)面通知應(yīng)收賬款債務(wù)人，并取得債務(wù)人向質(zhì)權(quán)人方的書(shū)面承諾函,，表明應(yīng)收賬款真實(shí)無(wú)瑕疵和金額,。

第四、相對(duì)方商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制,。 一方面加強(qiáng)對(duì)次債務(wù)人及其高級(jí)管理人員信用評(píng)估和經(jīng)營(yíng)能力的持續(xù)跟蹤調(diào)查,，另一方加強(qiáng)對(duì)出質(zhì)人及出質(zhì)人高級(jí)管理人員信用審查。

第五、出質(zhì)人怠于行使權(quán)利及其他情形,，如放棄權(quán)利,，合同被解除、撤銷或變更,，權(quán)利管理水平惡化和財(cái)務(wù)可能惡化等,，致使質(zhì)權(quán)受到或可能受到損害的，質(zhì)權(quán)人方有權(quán)代出質(zhì)人行使質(zhì)權(quán)或有權(quán)提前要求清償債務(wù),。

第六,、押合同上應(yīng)注明：出質(zhì)人在變更法定注冊(cè)名稱或有效身份證件號(hào)碼時(shí)，應(yīng)當(dāng)在辦理變更后5日內(nèi)通知質(zhì)權(quán)人并同意由質(zhì)權(quán)人按照登記部門的要求辦理變更登記手續(xù),。因出質(zhì)人未及時(shí)通知會(huì)導(dǎo)致質(zhì)押登記失效,，出質(zhì)人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。

四,、行政審批的收費(fèi)權(quán)質(zhì)押登記

參照我國(guó)國(guó)情,，政府及其組成部門直接管理范圍廣、力度大,，實(shí)務(wù)中,，為取得主管部門、財(cái)政部門同意和避免登記風(fēng)險(xiǎn),，質(zhì)權(quán)人大多采取”雙保險(xiǎn)或多保險(xiǎn)“措施,，既在信貸征信機(jī)構(gòu)辦理質(zhì)押登記手續(xù)，又在相關(guān)主管部門辦理登記取得同意,，牽涉到財(cái)政撥付的也要登記或取得同意,。

五、后續(xù)管理

質(zhì)權(quán)人需注意出質(zhì)人的預(yù)警信號(hào)有：賬齡惡化,；出質(zhì)人新增非常規(guī)客戶,；出資人銷售合同重大變更；大額賒銷,；重復(fù)開(kāi)票等,。質(zhì)權(quán)人應(yīng)對(duì)產(chǎn)生應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)合同的履行情況跟蹤記錄，如果發(fā)生遲延現(xiàn)象,，督促出質(zhì)人及時(shí)請(qǐng)求付款,，防止訴訟時(shí)效屆滿。在主債務(wù)到期未獲清償?shù)那闆r下,，應(yīng)盡快與出質(zhì)人,、次債務(wù)人協(xié)商或向法院提起訴前保全等以實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)。

綜上所述,，當(dāng)前有關(guān)應(yīng)收賬款質(zhì)押方面的法律規(guī)定過(guò)于原則,，司法實(shí)踐中各地法院的認(rèn)識(shí)及判例也不盡相同。質(zhì)權(quán)人以質(zhì)押合同及質(zhì)押登記為依據(jù)向基礎(chǔ)合同債務(wù)人即次債務(wù)人主張債權(quán)的，并不能以此確定地約束次債務(wù)人,，次債務(wù)人仍可抗辯阻卻應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)的成立或?qū)崿F(xiàn),，所以質(zhì)權(quán)登記并不等同于絕對(duì)確權(quán)。目前來(lái)看,，質(zhì)權(quán)人控制風(fēng)險(xiǎn)更應(yīng)依靠合同條款,，明確質(zhì)權(quán)人享有的權(quán)利和出質(zhì)人、次債務(wù)人應(yīng)負(fù)的義務(wù),。一旦質(zhì)權(quán)受到或可能受到損害時(shí),，質(zhì)權(quán)人方可依合同約定維護(hù)其合法權(quán)益。