經(jīng)營(yíng)企業(yè)是需要納稅的,，但是企業(yè)性質(zhì)繁多，需要繳納的稅種,、稅費(fèi)的計(jì)算方式,、稅務(wù)減免等等也各有差異?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》詳細(xì)規(guī)定了在中國(guó)境內(nèi)除個(gè)人獨(dú)資企業(yè),、合伙企業(yè)以外的企業(yè)和其他取得收入的組織的納稅義務(wù)與履行方式,。不過依照《企業(yè)所得稅法》與《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》的規(guī)定，進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)是需要提交許多材料的,，要做好各種準(zhǔn)備事項(xiàng)，以免出現(xiàn)失誤,，如將可以扣除的項(xiàng)目進(jìn)行了申報(bào)或者未將不得扣除的項(xiàng)目申報(bào)在內(nèi),。

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)需要準(zhǔn)備以下事項(xiàng)：

（1）做好年終盤點(diǎn)工作，對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)及債權(quán)進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì),，對(duì)清理出來的需報(bào)批的財(cái)產(chǎn)損失,，連同年度內(nèi)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失，及時(shí)準(zhǔn)備報(bào)批材料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)批,。主要包括：

①因自然災(zāi)害,、戰(zhàn)爭(zhēng)、政治事件等不可抗力或者人為管理責(zé)任,，導(dǎo)致庫存現(xiàn)金,、銀行存款、存貨,、交易性金融資產(chǎn),、固定資產(chǎn)的損失；

②應(yīng)收,、預(yù)付賬款發(fā)生的壞賬損失,；

③存貨、固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn),、長(zhǎng)期投資因發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害而確認(rèn)的財(cái)產(chǎn)損失（注意各項(xiàng)目永久或?qū)嵸|(zhì)性損害的情形，要充分利用）,；

④因被投資方解散,、清算等發(fā)生的投資損失（不包括轉(zhuǎn)讓損失）；

⑤按規(guī)定可以稅前扣除的各項(xiàng)資產(chǎn)評(píng)估損失,；

⑥因政府規(guī)劃搬遷,、征用等發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失；

⑦國(guó)家規(guī)定允許從事信貸業(yè)務(wù)之外的企業(yè)間的直接借款損失,。

（2）檢查有無應(yīng)計(jì)未計(jì)應(yīng)提未提費(fèi)用,，在12月份及時(shí)做出補(bǔ)提補(bǔ)計(jì)，做到應(yīng)提均提,、應(yīng)計(jì)均計(jì),。

①檢查固定資產(chǎn)折舊計(jì)提情況，無形資產(chǎn),、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷情況,，對(duì)漏計(jì)折舊,、漏計(jì)攤銷的予以補(bǔ)提補(bǔ)計(jì)。

②檢查福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)計(jì)提情況,，這兩項(xiàng)費(fèi)用是法定的可以按計(jì)稅工資比例進(jìn)行稅前扣除的費(fèi)用,，是企業(yè)的一項(xiàng)權(quán)益，應(yīng)計(jì)提,。工會(huì)經(jīng)費(fèi)不繳納的不用計(jì)提,。

（3）查閱以前年度的所得稅納稅申報(bào)資料（最好建立納稅調(diào)整臺(tái)賬），查找與本期納稅申報(bào)有關(guān)系的事項(xiàng),。主要包括：

①未彌補(bǔ)虧損,；

②納稅調(diào)整事項(xiàng)，如未攤銷完的開辦費(fèi),、廣告費(fèi)等,。

（4）對(duì)年度賬務(wù)進(jìn)行梳理，整理本年度發(fā)生的納稅調(diào)整事項(xiàng),，做到心中有數(shù),。能通過賬務(wù)處理的，最好在年度結(jié)賬前進(jìn)行處理,。

（5）注意其他稅種的“匯算清繳”,。企業(yè)所得稅納稅申報(bào)是對(duì)賬務(wù)一次詳細(xì)地梳理的過程，其間發(fā)現(xiàn)的其他涉稅問題也應(yīng)一并處理,。如視同銷售漏交的增值稅,；未按查補(bǔ)繳納的增值稅計(jì)繳的城建稅、教育費(fèi)附加,；未及時(shí)申報(bào)的印花稅等,。稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)也會(huì)對(duì)相關(guān)涉稅問題一并檢查并做出處理。

（6）年度中做預(yù)繳申報(bào)時(shí),，在不造成多繳所得稅的情況下,，需做納稅調(diào)整的盡量做納稅調(diào)整，雖然不做納稅調(diào)整也不構(gòu)成偷稅,，但這樣做的好處一是能及時(shí)記錄反映納稅調(diào)整事項(xiàng),，二是能及時(shí)反映調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額。

（7）對(duì)于預(yù)繳申報(bào)時(shí)不能及時(shí)做納稅調(diào)整的事項(xiàng),，應(yīng)養(yǎng)成及時(shí)記錄的習(xí)慣,。

（8）對(duì)與企業(yè)所得稅相關(guān)的主要稅務(wù)法規(guī)，結(jié)合最新的此類稅法,，每年至少要細(xì)讀一遍,。

（9）在某些事項(xiàng)的處理上當(dāng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)理解不一致或稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部人員理解也不一致時(shí)，宜采用穩(wěn)妥,、保險(xiǎn)的處理方法,。

企業(yè)所得稅按規(guī)定可以扣除的項(xiàng)目：

（1）利息支出,。納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出,，按照實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除,；向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，不高于按照金融機(jī)構(gòu)同類,、同期貸款利率計(jì)算的金額部分,，準(zhǔn)予扣除。

（2）計(jì)稅工資,。納稅人支付給職工的工資，按照計(jì)稅工資扣除,。

（3）納稅人的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi),、職工福利費(fèi)、教育費(fèi),，分別按照計(jì)稅工資總額的2%,、14%、1.5%計(jì)算扣除,。

（4）捐贈(zèng),。納稅人用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng),，在年度應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除,。納稅人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不允許扣除。

（5）業(yè)務(wù)招待費(fèi),。

（6）保險(xiǎn)基金,。

（7）保險(xiǎn)費(fèi)用。納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn),，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用,，準(zhǔn)予扣除。保險(xiǎn)公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待,，應(yīng)計(jì)入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額,。

（8）租賃費(fèi)。以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi),，可以據(jù)實(shí)扣除,。融資租賃發(fā)生的租賃費(fèi)不得直接扣除。承租方支付的手續(xù)費(fèi),，以及安裝交付使用后支付的利息等可在支付時(shí)直接扣除,。

（9）準(zhǔn)備金。納稅人按財(cái)政部的規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備金和商品削價(jià)準(zhǔn)備金,，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,。

（10）購(gòu)買國(guó)債的利息收入,，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

（11）轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用,，允許扣除,。

（12）當(dāng)期發(fā)生的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)盤虧、毀損凈損失,，準(zhǔn)予扣除,。

（13）匯兌損益，計(jì)入當(dāng)期所得或在當(dāng)期扣除,。

（14）納稅人按規(guī)定支付給總機(jī)構(gòu)的與本企業(yè)生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的管理費(fèi)，須提供總機(jī)構(gòu)出具的管理費(fèi)匯集范圍,、定額,、分配依據(jù)和方法等證明文件，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定后,，準(zhǔn)予扣除,。

企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目：

（1）資本性支出。即納稅人購(gòu)置,、建造固定資產(chǎn),，對(duì)外投資的支出。

（2）無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓,、開發(fā)支出,。

（3）違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒收財(cái)物的損失。

（4）各項(xiàng)稅收的滯納金,、罰金和罰款,。

（5）自然災(zāi)害或者意外事故，損失有賠償?shù)牟糠帧?/p>

（6）超過國(guó)家規(guī)定允許扣除的公益,、救濟(jì)性捐贈(zèng),，以及非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng),。

（7）各種贊助支出,。是指各種非廣告性質(zhì)的贊助支出。

（8）貸款擔(dān)保,。納稅人為其他獨(dú)立納稅人提供的,，與本身應(yīng)納稅收入無關(guān)的貸款擔(dān)保等，因被擔(dān)保方還不清貸款而由納稅人承擔(dān)的本息等,，不得在擔(dān)保企業(yè)稅前扣除,。

（9）與取得收入無關(guān)的其他各項(xiàng)支出。

企業(yè)所得稅申報(bào)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中占有非常重要的地位,，如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)者或者財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)所得稅的計(jì)算方法,、稅務(wù)減免,、扣除項(xiàng)目、優(yōu)惠政策有一個(gè)清楚詳盡的了解,，可以在合法范圍內(nèi)為企業(yè)減少大筆的稅務(wù)開支,，增加企業(yè)盈利。