重整是指對已經(jīng)出現(xiàn)支付不能或有支付不能危險而又有再生價值的企業(yè)站在社會利益的立場上實施的目的在于挽救其生存的積極程序,。這一程序的主要目的在于阻止企業(yè)破產(chǎn)的宣告，使該企業(yè)能夠繼續(xù)生存下去,。在企業(yè)破產(chǎn)重組過程中,，破產(chǎn)重組計劃發(fā)揮著巨大的作用。如何制定該計劃,，又該如何執(zhí)行該計劃呢,？

 

破產(chǎn)重整計劃的制定

　

（一）制定主體和時間

 

1、制定主體

　　

（1）債務(wù)人自行管理財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)的,，由債務(wù)人制作重整計劃草案,；

　　（2）管理人負責(zé)管理財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)的,，由管理人制作重整計劃草案,。

 

2、 制定時間

 

根據(jù)《破產(chǎn)法》第七十九條的規(guī)定,，債務(wù)人或者管理人應(yīng)當自人民法院裁定債務(wù)人重整之日起六個月內(nèi),，同時向人民法院和債權(quán)人會議提交重整計劃草案。規(guī)定的期限屆滿,，經(jīng)債務(wù)人或者管理人請求,，有正當理由的，人民法院可以裁定延期三個月,。

　　

（二）重整計劃的內(nèi)容

　　

根據(jù)《破產(chǎn)法》第八十一條的規(guī)定,，重整計劃草案應(yīng)當包括下列內(nèi)容：

　　債務(wù)人的經(jīng)營方案；

　　債權(quán)分類,；

　　債權(quán)調(diào)整方案,；

　　債權(quán)受償方案；

　　重整計劃的執(zhí)行期限；

　　重整計劃執(zhí)行的監(jiān)督期限,；

　　有利于債務(wù)人重整的其他方案,。

　　

此外，根據(jù)《破產(chǎn)法》第八十三條的規(guī)定,，重整計劃不得規(guī)定減免債務(wù)人欠繳的本法第八十二條第一款第二項規(guī)定以外的社會保險費用；該項費用的債權(quán)人不參加重整計劃草案的表決,。

　　

（三）重整計劃的表決

　　

重整計劃是對企業(yè)財務(wù)債務(wù)等各方面的重新安排,，涉及到企業(yè)債權(quán)人、職工以及出資人等各方的利益,。所以,，重整計劃必須經(jīng)過各方利益相關(guān)者的同意才能執(zhí)行。此外,，在眾多利益相關(guān)者中,，各方關(guān)注的利益點是不一致的，這就決定了對重整計劃的表決不可能通過統(tǒng)一的表決形式進行,，而是需要分組進行,。

 

1、債權(quán)的分類

 

根據(jù)《破產(chǎn)法》第八十二條的規(guī)定,，參加討論重整計劃草案的債權(quán)人可以分為以下幾：

　　

（1）對債務(wù)人的特定財產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的債權(quán),；

　　

債務(wù)人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補助,、撫恤費用,，所欠的應(yīng)當劃入職工個人賬戶的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費用,，以及法律,、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當支付給 職工的補償金；

 

（2）債務(wù)人所欠稅款,；

 

（3）普通債權(quán),，人民法院在必要時可以決定在普通債權(quán)組中設(shè)小額債權(quán)組對重整計劃草案進行表決。

 

2,、表決形式

 

法院在收到重整計劃草案之日起三十日內(nèi)將召開債權(quán)人會議,，對重整計劃草案進行表決。

 

（1）一次表決通過

 

出席會議的同一表決組的債權(quán)人過半數(shù)同意重整計劃草案,，并且其所代表的債權(quán)額占該組債權(quán)總額的三分之二以上的,，即為該組通過重整計劃草案。

 

債務(wù)人或者管理人應(yīng)當向債權(quán)人會議就重整計劃草案作出說明,，并回答詢問,。

 

債務(wù)人的出資人代表可以列席討論重整計劃草案的債權(quán)人會議。重整計劃草案涉及出資人權(quán)益調(diào)整事項的，應(yīng)當設(shè)出資人組,，對該事項進行表決,。

 

各表決組均通過重整計劃草案時，重整計劃即為通過,。

 

（2）再次表決

 

根據(jù)《破產(chǎn)法》第八十七條的規(guī)定,，部分表決組未通過重整計劃草案的，債務(wù)人或者管理人可以同未通過重整計劃草案的表決組協(xié)商,。該表決組可以在協(xié)商后再表決一次,。雙方協(xié)商的結(jié)果不得損害其他表決組的利益。

　　

（四）重整計劃的批準

 

重整計劃不僅需要債權(quán)人會議通過,，還需得到人民法院的批準,。這是因為：

 

第一，重整程序畢竟是一種司法程序,，法院的批準是司法權(quán)在重整程序中發(fā)揮作用的重要體現(xiàn),；

 

第二，是實現(xiàn)重整程序追求公共利益的立法政策的需要,，這一點在強制批準中體現(xiàn)得更加明顯,；

 

第三，是為了保護對計劃持反對意見的債權(quán)人,。重整計劃一般通過減少債權(quán)數(shù)額,、延長清償期限或者變更清償方式等，直接修改了債權(quán)人所享有的權(quán)利,。重整計劃生效后,，對債權(quán)人產(chǎn)生約束力，直接影響到債權(quán)人的利益,。

 

一般情況下,，只有經(jīng)過表決通過并得到批準的重整計劃才能實施。但在一些特殊情況下,，重整計劃即使未得到通過也可以在得到批準后實施,。

 

1、表決通過后批準

 

自重整計劃通過之日起十日內(nèi),，債務(wù)人或者管理人應(yīng)當向人民法院提出批準重整計劃的申請,。人民法院經(jīng)審查認為符合本法規(guī)定的，應(yīng)當自收到申請之日起三十日內(nèi)裁定批準,，終止重整程序,，并予以公告。

　　

2,、未通過的批準

 

未通過重整計劃草案的表決組拒絕再次表決或者再次表決仍未通過重整計劃草案,，但重整計劃草案符合下列條件的，債務(wù)人或者管理人可以申請人民法院批準重整計劃草案：

 

（1）按照重整計劃草案，本法第八十二條第一款第一項所列債權(quán)就該特定財產(chǎn)將獲得全額清償,，其因延期清償所受的損失將得到公平補償,，并且其擔(dān)保權(quán)未受到實質(zhì)性損害，或者該表決組已經(jīng)通過重整計劃草案,；

 

（2）按照重整計劃草案,，本法第八十二條第一款第二項、第三項所列債權(quán)將獲得全額清償,，或者相應(yīng)表決組已經(jīng)通過重整計劃草案,；

 

（3）按照重整計劃草案，普通債權(quán)所獲得的清償比例,，不低于其在重整計劃草案被提請批準時依照破產(chǎn)清算程序所能獲得的清償比例，或者該表決組已經(jīng)通過重整計劃草案,；

 

（4）重整計劃草案對出資人權(quán)益的調(diào)整公平,、公正，或者出資人組已經(jīng)通過重整計劃草案,；

 

（5）重整計劃草案公平對待同一表決組的成員,，并且所規(guī)定的債權(quán)清償順序不違反本法第一百一十三條的規(guī)定；

 

（6）債務(wù)人的經(jīng)營方案具有可行性,。

 

人民法院經(jīng)審查認為重整計劃草案符合前款規(guī)定的,，將在收到申請之日起三十日內(nèi)裁定批準，終止重整程序,，并予以公告,。

 

破產(chǎn)重組計劃的執(zhí)行

　

重整計劃得到批準后，就進入執(zhí)行的階段,。但進入執(zhí)行階段并不意味著企業(yè)就最終避免了破產(chǎn),，執(zhí)行的過程中會有監(jiān)督，如果債務(wù)人不能執(zhí)行或不執(zhí)行重整計劃,，企業(yè)仍有可能進入破產(chǎn)程序,。

　　

（一）執(zhí)行的主體

 

根據(jù)《破產(chǎn)法》第八十九條的規(guī)定，重整計劃由債務(wù)人負責(zé)執(zhí)行,。人民法院裁定批準重整計劃后,，已接管財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)的管理人應(yīng)當向債務(wù)人移交財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)。

　　

（二）執(zhí)行的監(jiān)督

 

自人民法院裁定批準重整計劃之日起,，在重整計劃規(guī)定的監(jiān)督期內(nèi),，由管理人監(jiān)督重整計劃的執(zhí)行。在監(jiān)督期內(nèi),，債務(wù)人應(yīng)當向管理人報告重整計劃執(zhí)行情況和債務(wù)人財務(wù)狀況,。

 

監(jiān)督期屆滿時，管理人應(yīng)當向人民法院提交監(jiān)督報告。自監(jiān)督報告提交之日起,，管理人的監(jiān)督職責(zé)終止,。經(jīng)管理人申請，人民法院可以裁定延長重整計劃執(zhí)行的監(jiān)督期限,。

 

管理人向人民法院提交的監(jiān)督報告后,，重整計劃的利害關(guān)系人有權(quán)查閱。

　　

（三）重整計劃對債權(quán)人的影響

 

根據(jù)《破產(chǎn)法》第九十二條的規(guī)定,，經(jīng)人民法院裁定批準的重整計劃,，對債務(wù)人和全體債權(quán)人均有約束力。那么,，債權(quán)人未依照本法規(guī)定申報債權(quán)的,，在重整計劃執(zhí)行期間不得行使權(quán)利；在重整計劃執(zhí)行完畢后,，可以按照重整計劃規(guī)定的同類債權(quán)的清償條件行使權(quán)利,。

 

債權(quán)人對債務(wù)人的保證人和其他連帶債務(wù)人所享有的權(quán)利，不受重整計劃的影響,。

　　

（四）重整計劃的終止

 

債務(wù)人不能執(zhí)行或者不執(zhí)行重整計劃的,，人民法院經(jīng)管理人或者利害關(guān)系人請求，將裁定終止重整計劃的執(zhí)行,，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn),。

 

人民法院裁定終止重整計劃執(zhí)行的，債權(quán)人在重整計劃中作出的債權(quán)調(diào)整的承諾失去效力,。債權(quán)人因執(zhí)行重整計劃所受的清償仍然有效,，債權(quán)未受清償?shù)牟糠肿鳛槠飘a(chǎn)債權(quán)。且對于剩下的債權(quán),，債權(quán)人只有在其他同順位債權(quán)人同自己所受的清償達到同一比例時,，才能繼續(xù)接受分配。此外,，重整計劃被終止執(zhí)行后,，為重整計劃的執(zhí)行提供的擔(dān)保繼續(xù)有效。

　　

（五）執(zhí)行完畢

 

根據(jù)《破產(chǎn)法》第九十四條的規(guī)定,，按照重整計劃減免的債務(wù),，自重整計劃執(zhí)行完畢時起，債務(wù)人不再承擔(dān)清償責(zé)任,。

 

破產(chǎn)重組不同于破產(chǎn)清算,，破產(chǎn)重組是企業(yè)最后一次資產(chǎn)重組機會，如果企業(yè)能夠在限定的時間內(nèi),，通過重組整頓,，能夠清償債務(wù)的,，人民法院應(yīng)當終結(jié)對該破產(chǎn)企業(yè)的破產(chǎn)程序。財務(wù)陷入困境,、瀕臨破產(chǎn)邊緣,，但又有重整能力的公司應(yīng)當與債權(quán)人共同努力，完成破產(chǎn)重組,，這既可以讓債權(quán)人避免在破產(chǎn)清算中因資不抵債而受損,，也可以讓破產(chǎn)企業(yè)獲得重生。