通常情況下，銀行貸款都會(huì)計(jì)算出呆帳準(zhǔn)備金,，如果遭到損失就從呆帳準(zhǔn)備金中提取,，但是近年來(lái)，銀行呆帳準(zhǔn)備金的提取問(wèn)題引起了有關(guān)部門(mén)的關(guān)注,，那么,，銀行呆賬準(zhǔn)備金提取額如何確定呢?

銀行呆賬準(zhǔn)備金是銀行對(duì)放款業(yè)務(wù)為防備呆賬損失所提取的補(bǔ)償資金。現(xiàn)行《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》 規(guī)定,，自1993年起,，按年初放款余額的6‰全額提取; 從1994年起每年增加1‰,，直至歷年結(jié)轉(zhuǎn)的呆賬準(zhǔn)備金余額達(dá)到年初放款余額的1%為止。從達(dá)到1%的年度起,，呆賬準(zhǔn)備金改按年初放款余額的1%實(shí)行差額提取,。銀行呆賬準(zhǔn)備金只限于核銷(xiāo)放款業(yè)務(wù)過(guò)程中不能收回的本金部分。

銀行應(yīng)當(dāng)于每年年度終了根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準(zhǔn)備,。一般準(zhǔn)備的計(jì)提比例由銀行綜合考慮其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)狀況等因素確定,，原則上一般準(zhǔn)備余額不低于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)期末余額的1%。一般準(zhǔn)備由銀行總行(總公司)統(tǒng)一計(jì)提和管理,。銀行應(yīng)當(dāng)按季對(duì)各項(xiàng)債權(quán)和股權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行檢查,，分析各項(xiàng)債權(quán)和股權(quán)資產(chǎn)的可收回性，根據(jù)謹(jǐn)慎性原則,，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能產(chǎn)生的損失,。對(duì)預(yù)計(jì)可能發(fā)生的貸款損失，計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備,，對(duì)預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的呆賬損失,，計(jì)提呆賬準(zhǔn)備;對(duì)預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的長(zhǎng)期投資損失，計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備,。

核銷(xiāo)的貸款呆賬應(yīng)保留追索權(quán),。收回已核銷(xiāo)貸款呆賬增加呆賬準(zhǔn)備金,，由此使年末呆賬準(zhǔn)備金余額超過(guò)年初貸款余額1%的部分,，當(dāng)年不必沖回超額部分。

1,、需要注意的是,，呆賬準(zhǔn)備金提取要符合以下原則：

(1)及時(shí)性原則，是指銀行呆賬準(zhǔn)備金的提取應(yīng)在估計(jì)到貸款可能存在內(nèi)在損失,、貸款的實(shí)際價(jià)值可能減少時(shí)進(jìn)行,，而不應(yīng)在損失實(shí)際實(shí)現(xiàn)或需要沖銷(xiāo)貸款時(shí)進(jìn)行;

(2)充足性原則，是指銀行應(yīng)當(dāng)隨時(shí)保持足夠彌補(bǔ)貸款內(nèi)在損失的準(zhǔn)備金,。

由于損失的不可避免性,，銀行及時(shí)、足額提取呆賬準(zhǔn)備金就成為幫助銀行保持經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健的有效工具,。

2,、呆賬準(zhǔn)備金有哪些類型

(1)普通呆賬準(zhǔn)備金

即按照風(fēng)險(xiǎn)貸款余額的一定比例計(jì)提，這和我國(guó)現(xiàn)行的按照貸款總余額的一定比例(1%)提取的呆賬準(zhǔn)備金是相似的,。

(2)專項(xiàng)呆賬準(zhǔn)備金

即按照貸款分類的結(jié)果,，對(duì)各類別的貸款根據(jù)其內(nèi)在損失程度，按照一定的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重分別計(jì)提,。大多數(shù)國(guó)家要求商業(yè)銀行同時(shí)計(jì)提普通呆賬準(zhǔn)備金和專項(xiàng)準(zhǔn)備金,，我國(guó)計(jì)提此種專項(xiàng)準(zhǔn)備金,。

(3)特別呆賬準(zhǔn)備金

即針對(duì)某個(gè)地區(qū)、行業(yè)或某一類貸款專門(mén)計(jì)提,，為防范國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)而計(jì)提的呆賬準(zhǔn)備金就屬于這一類,，我國(guó)計(jì)提此種準(zhǔn)備金。普通準(zhǔn)備金是按照貸款余額的既定比例計(jì)提的,，它針對(duì)的是貸款的不確定損失,。

銀行經(jīng)營(yíng)貸款，總會(huì)有一定的損失,，就要有呆賬準(zhǔn)備金,，普通呆賬準(zhǔn)備金正是在這個(gè)意義上提取的，用于彌補(bǔ)貸款組合的不確定損失的,，這就使普通呆賬準(zhǔn)備金具有了資本的性質(zhì),，可以計(jì)入資本基礎(chǔ)。但是,，普通呆賬準(zhǔn)備金無(wú)法反映貸款的真實(shí)損失程度,，它只與貸款的總量有關(guān)，而與貸款的實(shí)際質(zhì)量無(wú)關(guān),。真正的呆賬準(zhǔn)備金是用來(lái)彌補(bǔ)損失的,，這要求呆賬準(zhǔn)備金的數(shù)量與貸款的真實(shí)質(zhì)量相一致，貸款質(zhì)量高,，呆賬準(zhǔn)備金就少,。相反，則必須增加呆賬準(zhǔn)備金的數(shù)量,。專項(xiàng)準(zhǔn)備金由于是按貸款的內(nèi)在損失程度計(jì)提的,，反映了評(píng)估日貸款的真實(shí)質(zhì)量。因此,，專項(xiàng)準(zhǔn)備金不計(jì)入資本基礎(chǔ),。它的變動(dòng)直接與貸款的質(zhì)量相關(guān)，而與數(shù)量無(wú)關(guān),。銀行建立的普通呆賬準(zhǔn)備金制度,、專項(xiàng)準(zhǔn)備金制度和特別準(zhǔn)備金制度共同構(gòu)成了銀行的呆賬準(zhǔn)備金體系，保護(hù)了銀行經(jīng)營(yíng)的安全性,。

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