不良債權(quán)是伴隨著現(xiàn)代社會(huì)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)的成長(zhǎng)而產(chǎn)生的,，其產(chǎn)生的社會(huì)背景雖紛繁復(fù)雜,，但信用制度的不完善、經(jīng)濟(jì)行為在時(shí)間和空間上的不銜接,、企業(yè)管理不善及經(jīng)營(yíng)失敗和社會(huì)誠(chéng)信度的普遍降低等,，是不良債權(quán)“野火燒盡，春風(fēng)吹又生”的主要原因,。

什么是不良債權(quán)?

不良債權(quán)是指公司企業(yè)的資金,、商品、技術(shù)等借與或租借到其它公司企業(yè)但面臨無(wú)法收回或收回少量的現(xiàn)象,。不良債權(quán)的形成原因是多方面的,，最根本的因素在于我們國(guó)家的法治化程度不夠，客觀的說,，我們國(guó)家無(wú)論從法律的制定,、法律的執(zhí)行以及配套制度的建設(shè)(如財(cái)務(wù)監(jiān)管、信用制度)等諸多方面都存在嚴(yán)重問題,。例如對(duì)于有限公司的制度設(shè)立上,，就必須配套嚴(yán)格的財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制，否則很難避免股東隱匿轉(zhuǎn)移公司資產(chǎn),，并利用有限責(zé)任來惡意逃避債務(wù),。實(shí)踐中我們經(jīng)常可以遇到的情況,，企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的熱火朝天,，但是銀行賬戶上一分錢也沒有，資金全部隱藏在以個(gè)人名義開設(shè)的帳戶里,?？梢赃@樣說,，法治化程度不夠給不良債權(quán)的存在提供了良好的生存環(huán)境，大大降低了交易的安全性,。

不良債權(quán)的化解方法

1.變“撥改貸”為“貸改投”,。銀行不良債權(quán)的一部分是由歷史原因造成，對(duì)企業(yè)而言,，這部分“撥改貸”債務(wù)應(yīng)逐步轉(zhuǎn)化為國(guó)家資本金,，以此增加國(guó)家對(duì)企業(yè)的投入，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān),，消化部分銀行貸款,。這部分財(cái)政撥款改為銀行貸款形成的銀行不良資產(chǎn)應(yīng)該從國(guó)有商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表中刪除，通過國(guó)有資產(chǎn)的重新界定和評(píng)估,，這部分資產(chǎn)完全可以納入國(guó)有資產(chǎn)管理和經(jīng)營(yíng)部門的賬戶中,。然后通過擴(kuò)充等額資本金的辦法使國(guó)有商業(yè)銀行擴(kuò)充與“撥改貸”不良資產(chǎn)本身總額相當(dāng)?shù)馁Y本金，這樣,，一方面可使國(guó)有商業(yè)銀行在卸掉歷史包袱的同時(shí),，資產(chǎn)總額不至于減少;另一方面，隨著資本金的擴(kuò)充,，國(guó)有商業(yè)銀行的資本金占總資產(chǎn)的比例提高,，可謂一舉兩得。

2.以政府債權(quán)化解銀企債務(wù)危機(jī),。基本要點(diǎn)是將適當(dāng)部分企業(yè)對(duì)銀行的不良債務(wù)轉(zhuǎn)化為銀行對(duì)政府債券的持有,。具體操作上：對(duì)于國(guó)家重點(diǎn)支持的企業(yè)、產(chǎn)業(yè)和行業(yè),，應(yīng)優(yōu)先將其不良債務(wù)轉(zhuǎn)換為政府債券,，配合國(guó)有資產(chǎn)重組，對(duì)參與購(gòu)并重組的國(guó)有企業(yè),，可將其不良債務(wù)轉(zhuǎn)換為政府債券,，以克服產(chǎn)權(quán)重組中的債務(wù)障礙;對(duì)于符合破產(chǎn)條件的企業(yè)，可將其破產(chǎn)清算后不能償還的那部分企業(yè)債務(wù)轉(zhuǎn)換為政府債券,，以推進(jìn)企業(yè)破產(chǎn)工作的進(jìn)行,，轉(zhuǎn)換的規(guī)模與范圍的選擇安排由各方協(xié)商，以綜合平衡各方面利益,。

3.組建國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)信貸銀行,。其主要職責(zé)是：集中管理各國(guó)有商業(yè)銀行剝離出來的不良信貸資產(chǎn)，向企業(yè)發(fā)放在轉(zhuǎn)制過程中因政策性原因?qū)е吕щy的各種風(fēng)險(xiǎn)貸款,。

4.通過信托投資公司重組銀行債權(quán),。信托投資公司重組銀行債權(quán)可采取兩種方式：一是以發(fā)行投資基金等方式籌措資金，以一定價(jià)格購(gòu)得銀行債權(quán),，由信托公司進(jìn)行資產(chǎn)重組,，重組后的企業(yè),，產(chǎn)權(quán)可出售，或由銀行購(gòu)回債權(quán);二是銀行將債權(quán)委托投資公司經(jīng)營(yíng)管理,，資產(chǎn)重組,，信托公司收取一定費(fèi)用。

5.建立債務(wù)托管機(jī)構(gòu),，實(shí)行債務(wù)托管。由政府組織建立一個(gè)從中央到地方具有權(quán)威性和過渡性的債務(wù)托管機(jī)構(gòu),，該機(jī)構(gòu)的組織形式可考慮以銀行和國(guó)有資產(chǎn)管理局為主體籌建,，吸收有關(guān)專家學(xué)者及各投資主體參加。該機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)是：一攬子負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng),、管理和處理目前國(guó)有商業(yè)銀行的不良債權(quán),，推動(dòng)國(guó)企的債務(wù)重組。銀行以一定折扣向托管機(jī)構(gòu)出售不良債權(quán),，該機(jī)構(gòu)在運(yùn)作中,，應(yīng)根據(jù)不同情況采取相應(yīng)措施。

6.以資抵貸再回租,。企業(yè)將其部分產(chǎn)權(quán)抵作應(yīng)當(dāng)還貸的款項(xiàng)轉(zhuǎn)給銀行,，銀行再將此資產(chǎn)租賃給企業(yè)，企業(yè)按約定次數(shù)和期限交完租金后,，該產(chǎn)權(quán)就由企業(yè)以象征性的價(jià)格收回,。該方式能改變銀行的債權(quán)結(jié)構(gòu)。

7.試行主辦銀行制,。主辦銀行制規(guī)定,，企業(yè)只能以一家銀行作為信貸資金提供者，改變過去那種銀行只限于對(duì)銀貸資金的考核和監(jiān)督,，而是有權(quán)對(duì)企業(yè)整個(gè)的資金運(yùn)營(yíng),、經(jīng)營(yíng)管理、生產(chǎn)和銷售全面介入,，此種方式是對(duì)以往銀企關(guān)系外部化思路的一種修正,。

8.發(fā)行不上市的優(yōu)先股。銀行通過發(fā)行不上市的優(yōu)先股,，籌集社會(huì)資金,，在銀行的資產(chǎn)負(fù)債表中的負(fù)債方中，將部分居民儲(chǔ)蓄存款轉(zhuǎn)化為資本金,，在資產(chǎn)方中將部分企業(yè)貸款化解為直接投資或銀行控股公司的投資,。

9.支持優(yōu)勢(shì)企業(yè)兼并或購(gòu)買劣勢(shì)企業(yè)。企業(yè)兼并既是銀行存量資產(chǎn)的調(diào)整,，又是企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)的調(diào)整,，它對(duì)于解決當(dāng)前國(guó)企虧損,、化解銀行不良債權(quán)具有重要意義。國(guó)企債務(wù)重組后,，原劣勢(shì)企業(yè)的債務(wù)轉(zhuǎn)移到優(yōu)勢(shì)企業(yè),，使部分不良債務(wù)有了償還的保證，化解了銀行的不良債權(quán),。

10.企業(yè)破產(chǎn),、拍賣，沖減債務(wù),。對(duì)負(fù)債過多,，經(jīng)營(yíng)極差，已經(jīng)資不抵債,、所欠銀行貸款已沒有相應(yīng)的資產(chǎn)與之對(duì)應(yīng),，貸款確實(shí)無(wú)法收回的企業(yè)，銀行可按《破產(chǎn)法》的償債程序從企業(yè)破產(chǎn)中收回一部分,。實(shí)施破產(chǎn)過程中,，必須要按程序進(jìn)行，反對(duì)整體收購(gòu),，嚴(yán)格按法律程序辦事,，堅(jiān)決避免假破產(chǎn)、真逃債現(xiàn)象的發(fā)生,。

11.單體復(fù)活,，盤活不良資產(chǎn)。有針對(duì)性地對(duì)部分虧損,、停產(chǎn)企業(yè)實(shí)施單體復(fù)活,，即銀行通過資金支持企業(yè)確實(shí)有效益的某項(xiàng)業(yè)務(wù)，將企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)由銀企雙方共同分成,，銀行所得部分用于償還老貸款本息,。“單體復(fù)活”必須是管理水平較高,，信用能力較強(qiáng),，雖虧損嚴(yán)重但還有一線生機(jī)的企業(yè)。

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