不良債權(quán)是伴隨著現(xiàn)代社會的發(fā)展和經(jīng)濟的成長而產(chǎn)生的,，其產(chǎn)生的社會背景雖紛繁復(fù)雜，但信用制度的不完善,、經(jīng)濟行為在時間和空間上的不銜接,、企業(yè)管理不善及經(jīng)營失敗和社會誠信度的普遍降低等，是不良債權(quán)“野火燒盡,，春風吹又生”的主要原因,。

什么是不良債權(quán)?

不良債權(quán)是指公司企業(yè)的資金、商品,、技術(shù)等借與或租借到其它公司企業(yè)但面臨無法收回或收回少量的現(xiàn)象,。不良債權(quán)的形成原因是多方面的，最根本的因素在于我們國家的法治化程度不夠,，客觀的說,，我們國家無論從法律的制定、法律的執(zhí)行以及配套制度的建設(shè)(如財務(wù)監(jiān)管,、信用制度)等諸多方面都存在嚴重問題,。例如對于有限公司的制度設(shè)立上，就必須配套嚴格的財務(wù)監(jiān)管機制,，否則很難避免股東隱匿轉(zhuǎn)移公司資產(chǎn),，并利用有限責任來惡意逃避債務(wù)。實踐中我們經(jīng)?？梢杂龅降那闆r,，企業(yè)運轉(zhuǎn)的熱火朝天，但是銀行賬戶上一分錢也沒有,，資金全部隱藏在以個人名義開設(shè)的帳戶里,。可以這樣說,，法治化程度不夠給不良債權(quán)的存在提供了良好的生存環(huán)境,，大大降低了交易的安全性。

不良債權(quán)的化解方法

1.變“撥改貸”為“貸改投”,。銀行不良債權(quán)的一部分是由歷史原因造成,，對企業(yè)而言，這部分“撥改貸”債務(wù)應(yīng)逐步轉(zhuǎn)化為國家資本金,，以此增加國家對企業(yè)的投入,，減輕企業(yè)負擔,，消化部分銀行貸款。這部分財政撥款改為銀行貸款形成的銀行不良資產(chǎn)應(yīng)該從國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債表中刪除,，通過國有資產(chǎn)的重新界定和評估,，這部分資產(chǎn)完全可以納入國有資產(chǎn)管理和經(jīng)營部門的賬戶中。然后通過擴充等額資本金的辦法使國有商業(yè)銀行擴充與“撥改貸”不良資產(chǎn)本身總額相當?shù)馁Y本金,，這樣,，一方面可使國有商業(yè)銀行在卸掉歷史包袱的同時，資產(chǎn)總額不至于減少;另一方面,，隨著資本金的擴充,，國有商業(yè)銀行的資本金占總資產(chǎn)的比例提高，可謂一舉兩得,。

2.以政府債權(quán)化解銀企債務(wù)危機,。基本要點是將適當部分企業(yè)對銀行的不良債務(wù)轉(zhuǎn)化為銀行對政府債券的持有。具體操作上：對于國家重點支持的企業(yè),、產(chǎn)業(yè)和行業(yè),，應(yīng)優(yōu)先將其不良債務(wù)轉(zhuǎn)換為政府債券，配合國有資產(chǎn)重組,，對參與購并重組的國有企業(yè),，可將其不良債務(wù)轉(zhuǎn)換為政府債券，以克服產(chǎn)權(quán)重組中的債務(wù)障礙;對于符合破產(chǎn)條件的企業(yè),，可將其破產(chǎn)清算后不能償還的那部分企業(yè)債務(wù)轉(zhuǎn)換為政府債券,，以推進企業(yè)破產(chǎn)工作的進行，轉(zhuǎn)換的規(guī)模與范圍的選擇安排由各方協(xié)商,，以綜合平衡各方面利益,。

3.組建國家風險信貸銀行。其主要職責是：集中管理各國有商業(yè)銀行剝離出來的不良信貸資產(chǎn),，向企業(yè)發(fā)放在轉(zhuǎn)制過程中因政策性原因?qū)е吕щy的各種風險貸款,。

4.通過信托投資公司重組銀行債權(quán)。信托投資公司重組銀行債權(quán)可采取兩種方式：一是以發(fā)行投資基金等方式籌措資金,，以一定價格購得銀行債權(quán),，由信托公司進行資產(chǎn)重組，重組后的企業(yè),，產(chǎn)權(quán)可出售,，或由銀行購回債權(quán);二是銀行將債權(quán)委托投資公司經(jīng)營管理，資產(chǎn)重組,，信托公司收取一定費用,。

5.建立債務(wù)托管機構(gòu)，實行債務(wù)托管,。由政府組織建立一個從中央到地方具有權(quán)威性和過渡性的債務(wù)托管機構(gòu),，該機構(gòu)的組織形式可考慮以銀行和國有資產(chǎn)管理局為主體籌建，吸收有關(guān)專家學者及各投資主體參加,。該機構(gòu)的主要職責是：一攬子負責經(jīng)營,、管理和處理目前國有商業(yè)銀行的不良債權(quán)，推動國企的債務(wù)重組,。銀行以一定折扣向托管機構(gòu)出售不良債權(quán),，該機構(gòu)在運作中，應(yīng)根據(jù)不同情況采取相應(yīng)措施,。

6.以資抵貸再回租,。企業(yè)將其部分產(chǎn)權(quán)抵作應(yīng)當還貸的款項轉(zhuǎn)給銀行，銀行再將此資產(chǎn)租賃給企業(yè),，企業(yè)按約定次數(shù)和期限交完租金后,，該產(chǎn)權(quán)就由企業(yè)以象征性的價格收回。該方式能改變銀行的債權(quán)結(jié)構(gòu),。

7.試行主辦銀行制,。主辦銀行制規(guī)定，企業(yè)只能以一家銀行作為信貸資金提供者,，改變過去那種銀行只限于對銀貸資金的考核和監(jiān)督,，而是有權(quán)對企業(yè)整個的資金運營、經(jīng)營管理,、生產(chǎn)和銷售全面介入,，此種方式是對以往銀企關(guān)系外部化思路的一種修正。

8.發(fā)行不上市的優(yōu)先股,。銀行通過發(fā)行不上市的優(yōu)先股,，籌集社會資金，在銀行的資產(chǎn)負債表中的負債方中,，將部分居民儲蓄存款轉(zhuǎn)化為資本金,，在資產(chǎn)方中將部分企業(yè)貸款化解為直接投資或銀行控股公司的投資。

9.支持優(yōu)勢企業(yè)兼并或購買劣勢企業(yè),。企業(yè)兼并既是銀行存量資產(chǎn)的調(diào)整,，又是企業(yè)負債結(jié)構(gòu)的調(diào)整，它對于解決當前國企虧損,、化解銀行不良債權(quán)具有重要意義,。國企債務(wù)重組后，原劣勢企業(yè)的債務(wù)轉(zhuǎn)移到優(yōu)勢企業(yè),，使部分不良債務(wù)有了償還的保證,，化解了銀行的不良債權(quán)。

10.企業(yè)破產(chǎn),、拍賣,，沖減債務(wù),。對負債過多，經(jīng)營極差,，已經(jīng)資不抵債,、所欠銀行貸款已沒有相應(yīng)的資產(chǎn)與之對應(yīng)，貸款確實無法收回的企業(yè),，銀行可按《破產(chǎn)法》的償債程序從企業(yè)破產(chǎn)中收回一部分,。實施破產(chǎn)過程中，必須要按程序進行,，反對整體收購,，嚴格按法律程序辦事，堅決避免假破產(chǎn),、真逃債現(xiàn)象的發(fā)生,。

11.單體復(fù)活，盤活不良資產(chǎn),。有針對性地對部分虧損,、停產(chǎn)企業(yè)實施單體復(fù)活，即銀行通過資金支持企業(yè)確實有效益的某項業(yè)務(wù),，將企業(yè)實現(xiàn)利潤由銀企雙方共同分成,，銀行所得部分用于償還老貸款本息?！皢误w復(fù)活”必須是管理水平較高,，信用能力較強，雖虧損嚴重但還有一線生機的企業(yè),。

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